湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文(2)
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銀行內(nèi)部控制評價(jià)及改進(jìn)策略研究
摘要:銀行為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步提供了源源不斷的資金支持,作為一種特殊的金融機(jī)構(gòu),銀行日常經(jīng)營管理中常常會(huì)受到源自于內(nèi)部以及外部因素的影響和制約,進(jìn)而增加金融風(fēng)險(xiǎn)隱患,影響銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。在銀行內(nèi)部積極開展內(nèi)部控制以及相應(yīng)的評價(jià)管理,能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱含各個(gè)部門以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中隱藏的安全隱患風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而通過內(nèi)部控制對各項(xiàng)資源進(jìn)行有效的控制和管理,提升銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識和應(yīng)對能力,全面提升銀行發(fā)展速度?;诖?,本文詳細(xì)闡述在新時(shí)達(dá)背景下銀行內(nèi)部控制評價(jià)開展意義以及改進(jìn)策略,望予以借鑒和參考。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;銀行;經(jīng)營管理;評價(jià)管理
經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下,國際經(jīng)濟(jì)變動(dòng)對我國經(jīng)濟(jì)環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響,增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患因素,影響了銀行的有序發(fā)展。同時(shí),隨著我國經(jīng)濟(jì)市場的變動(dòng)和發(fā)展,銀行業(yè)內(nèi)部競爭越發(fā)激烈,現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度已然無法滿足時(shí)代發(fā)展需求,銀行內(nèi)部金融隱患問題頻頻發(fā)生,例如客戶存款丟失等,嚴(yán)重影響了銀行的社會(huì)形象以及經(jīng)營發(fā)展效益。因此,作為銀行管理人員應(yīng)當(dāng)立足于現(xiàn)有經(jīng)營情況積極開展內(nèi)部控制評價(jià)工作,實(shí)施精細(xì)化管理,全面提升銀行發(fā)展速度和服務(wù)水平。
一、銀行內(nèi)部控制評價(jià)開展的意義分析
其一,積極開展內(nèi)部控制評價(jià)工作能夠有效提升銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識和應(yīng)對能力,目前由于多數(shù)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行以及落實(shí)情況并不理想,導(dǎo)致各地區(qū)銀行事故現(xiàn)象頻頻發(fā)生,不僅影響了客戶的資產(chǎn)安全,也損害了銀行在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)度,這對銀行經(jīng)營發(fā)展是極為不利的。其二,內(nèi)部控制評價(jià)工作的有效開展是各地區(qū)銀行實(shí)施精細(xì)化管理的基礎(chǔ)和前提,有效提升銀行經(jīng)營能力和服務(wù)水平[1]。一般來說,銀行各個(gè)部門和崗位工作崗位十分精細(xì),只有加強(qiáng)對銀行各個(gè)崗位的綜合調(diào)查和分析工作,才能保障內(nèi)部控制評價(jià)工作的合理性并提升其執(zhí)行力度和落實(shí)效果,并且還要根據(jù)不同崗位需求和責(zé)任范疇采取差異化管理。其三,內(nèi)部控制評價(jià)工作的有效實(shí)施實(shí)質(zhì)上也是對銀行內(nèi)控體系的執(zhí)行力度以及落實(shí)效果的檢測和分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)施過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患,進(jìn)而制定具有針對性的解決措施,提升銀行經(jīng)營管理效果。
二、銀行內(nèi)部控制評價(jià)存在的問題分析
(一)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不科學(xué)
通過調(diào)查可以發(fā)現(xiàn),目前我國多數(shù)銀行在開展內(nèi)控制度過程中并未立足于實(shí)際情況構(gòu)建完善的內(nèi)控制度,普遍采取“拿來主義”,對其他銀行成功的內(nèi)控制度直接照搬硬套,并未根據(jù)自身業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)。另外,仍有部分銀行在開展內(nèi)控制度時(shí)并未考慮不地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客戶群體特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)模式等內(nèi)容,進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中受到重重阻礙,影響內(nèi)部控制落實(shí)效果[2]。
(二)內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理
一般來說,內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部建立加強(qiáng)各個(gè)部門以及業(yè)務(wù)活動(dòng)彼此聯(lián)系相互制約的中澳舉措,對提升企業(yè)市場競爭能力以及改善內(nèi)部管理環(huán)境具有十分重要的作用。但是現(xiàn)階段我國銀行內(nèi)部開展的內(nèi)部控制評價(jià)工作覆蓋范圍相對較少,與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合程度相對較差,長此以往勢必會(huì)影響銀行內(nèi)控監(jiān)管制度的執(zhí)行效果,影響內(nèi)部控制評價(jià)工作的實(shí)際效果,進(jìn)而增加了銀行金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外,部分銀行經(jīng)營管理工作中仍存在不同程度監(jiān)管不到位現(xiàn)象,針對于新興業(yè)務(wù)缺少有效的管控能力。最為重要的是,部門銀行在開展內(nèi)部控制工作過程中并未立足于實(shí)際情況以及不同方面的管理要求對評價(jià)方法以及評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行合理的選擇和設(shè)計(jì),因此會(huì)在很大程度上影響銀行內(nèi)部控制評價(jià)工作實(shí)施效果。
(三)內(nèi)控活動(dòng)的執(zhí)行力不夠
銀行作為特殊性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)在長久的發(fā)展過程中已經(jīng)夠構(gòu)建了較為完整的內(nèi)控制度和現(xiàn)實(shí)路徑,但是不可否認(rèn)的是,由于各地區(qū)銀行客戶群體、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平以及發(fā)展規(guī)模影響內(nèi)部控制活動(dòng)在具體執(zhí)行過程中仍存在不同程度的問題,增加銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。另外,由于銀行分支較多,銀行崗位以及員工數(shù)量較大,對內(nèi)部控制評價(jià)工作缺少足夠的重視程度,并未形成良好的內(nèi)控環(huán)境,進(jìn)而降低了員工風(fēng)險(xiǎn)敏感度和應(yīng)對能力,影響內(nèi)部控制評價(jià)工作效果,為銀行的有序發(fā)展埋下金融風(fēng)險(xiǎn)隱患[3]。
(四)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不足
通常情況下,外部金融市場對銀行經(jīng)營發(fā)展具有十分重要的影響,因此銀行在開展內(nèi)部控制時(shí)將更多的關(guān)注目光投向了外部環(huán)境因素,在一定程度上忽視了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對銀行經(jīng)營發(fā)展的影響。但是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān),若是缺少對此方面的關(guān)注的管理,長此以往勢必會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)隱患,給予銀行沉痛一擊,致使銀行出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。也就是說,雖然內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對銀行一時(shí)的沖擊力相對較少,但是在潛移默化將風(fēng)險(xiǎn)隱患隱藏于內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中,一旦發(fā)作便會(huì)對銀行整體經(jīng)營產(chǎn)生極為強(qiáng)烈的沖擊,因此,銀行管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重視程度,并積極采取有效的措施加以防范。
三、銀行內(nèi)部控制評價(jià)工作改進(jìn)策略分析
(一)建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制評價(jià)工作的有效實(shí)施對發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷以及提升內(nèi)控效果,促進(jìn)銀行有序發(fā)展具有十分重要的作用。因此銀行應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新發(fā)展模式,構(gòu)建閉環(huán)管理模式,加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與溝通,提升內(nèi)部控制的全面性和動(dòng)態(tài)性[4]。與此同時(shí)為了進(jìn)一步提升內(nèi)部控制評價(jià)工作的執(zhí)行效果,銀行應(yīng)當(dāng)立足于自身實(shí)際發(fā)展情況對內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的完善與優(yōu)化,進(jìn)而促使內(nèi)部控制管理逐漸從節(jié)點(diǎn)化向網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展,加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個(gè)部門交流與聯(lián)絡(luò)重點(diǎn),提升信息分享與傳輸效率,確保各個(gè)部門彼此協(xié)調(diào)互相制約,為內(nèi)部控制評價(jià)工作落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),實(shí)現(xiàn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制評價(jià)體系
內(nèi)部控制評價(jià)體系的評價(jià)內(nèi)容以及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行針對性的開展,舉例來說,針對銀行總行的內(nèi)部控制評價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控制度總體設(shè)計(jì)是否合理為主,針對銀行分支的內(nèi)部控制評價(jià)工作重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控管理的手段以及風(fēng)險(xiǎn)控制是否合理為主,只有做到具體情況具體分析,才能避免“一刀切”問題,保障內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。另外,銀行應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部控制評價(jià)工作的合理性和權(quán)威性,針對發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)安全隱患以及不足之處應(yīng)當(dāng)督促其實(shí)整改,并根據(jù)員工以及部門的違規(guī)操作行為進(jìn)行嚴(yán)格的處罰和整改,如此才能提升員工對內(nèi)部控制制度的重視程度,并自覺遵守內(nèi)部控制工作要求,在銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制氛圍,全面提升內(nèi)部控制效果。最為重要的是,銀行應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行定期總結(jié)和分析,并隨著時(shí)代發(fā)展要求及時(shí)引入先進(jìn)的管理理念對內(nèi)控制度體系進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新,促進(jìn)銀行有序發(fā)展[5]。
(三)增加內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度
內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度在很大程度上影響著內(nèi)部控制實(shí)施效果與銀行經(jīng)營發(fā)展,因此銀行需要采取有效的手段提升內(nèi)控執(zhí)行力度:其一,在銀行內(nèi)部設(shè)置專門的內(nèi)控部門,全面負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作的執(zhí)行以及落實(shí)工作,嚴(yán)格遵守分層實(shí)施原則,形成閉環(huán)管理模式,全面提升內(nèi)控執(zhí)行效果。同時(shí),還要借助內(nèi)部控制執(zhí)行,及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開展中存在的安全隱患風(fēng)險(xiǎn),提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識和風(fēng)險(xiǎn)敏感度,執(zhí)行有效的應(yīng)對措施,進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理內(nèi)容。其二,銀行內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合審計(jì)部門對銀行儲蓄、信貸等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的審計(jì)和監(jiān)控,并加強(qiáng)對審計(jì)結(jié)果的分析和探究,針對經(jīng)營薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)整改,對違規(guī)操作進(jìn)行嚴(yán)厲打擊和懲處,最大限度地保障內(nèi)部控制評價(jià)工作效果。
(四)建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估體系
根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)工作結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)目前我國多數(shù)銀行的內(nèi)部控制體系仍然存在不同程度的缺陷和不足之處亟需完善和優(yōu)化,如此才能杜絕不良因素對銀行經(jīng)營管理的影響,提升銀行服務(wù)水平和發(fā)展速度。銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制評估體系,加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)的評估和管理,提升銀行風(fēng)險(xiǎn)敏感度,并針對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)類型及時(shí)制定具有針對性的預(yù)防措施,加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度和落實(shí)效果[6]。除此之外,銀行還應(yīng)當(dāng)緊隨時(shí)代發(fā)展變化,加強(qiáng)先進(jìn)信息技術(shù)的引入構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)信息交流平臺,加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息分享和交流,保障內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估流程的科學(xué)性和完善性,并提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和識別能力,為促進(jìn)銀行快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),
四、結(jié)語
綜上所述,在時(shí)代的發(fā)展過程中銀行受經(jīng)濟(jì)市場變化影響其競爭壓力與日俱增,開展內(nèi)部控制評價(jià)工作能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制管理工作實(shí)施過程中存在的問題和不足,進(jìn)而激發(fā)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和識別能力,制定有效的措施提升內(nèi)控實(shí)施效果,促進(jìn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
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結(jié)束
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