湖北自考金融管理本科畢業(yè)論文參考范文（2）

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銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)及改進(jìn)策略研究
摘要：銀行為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步提供了源源不斷的資金支持，作為一種特殊的金融機(jī)構(gòu)，銀行日常經(jīng)營(yíng)管理中常常會(huì)受到源自于內(nèi)部以及外部因素的影響和制約，進(jìn)而增加金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，影響銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在銀行內(nèi)部積極開(kāi)展內(nèi)部控制以及相應(yīng)的評(píng)價(jià)管理，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱含各個(gè)部門以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中隱藏的安全隱患風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而通過(guò)內(nèi)部控制對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行有效的控制和管理，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，全面提升銀行發(fā)展速度。基于此，本文詳細(xì)闡述在新時(shí)達(dá)背景下銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開(kāi)展意義以及改進(jìn)策略，望予以借鑒和參考。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；銀行；經(jīng)營(yíng)管理；評(píng)價(jià)管理
經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展背景下，國(guó)際經(jīng)濟(jì)變動(dòng)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也產(chǎn)生了較大的影響，增加了銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患因素，影響了銀行的有序發(fā)展。同時(shí)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變動(dòng)和發(fā)展，銀行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度已然無(wú)法滿足時(shí)代發(fā)展需求，銀行內(nèi)部金融隱患問(wèn)題頻頻發(fā)生，例如客戶存款丟失等，嚴(yán)重影響了銀行的社會(huì)形象以及經(jīng)營(yíng)發(fā)展效益。因此，作為銀行管理人員應(yīng)當(dāng)立足于現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)情況積極開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，實(shí)施精細(xì)化管理，全面提升銀行發(fā)展速度和服務(wù)水平。
一、銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)開(kāi)展的意義分析
其一，積極開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作能夠有效提升銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和應(yīng)對(duì)能力，目前由于多數(shù)銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行以及落實(shí)情況并不理想，導(dǎo)致各地區(qū)銀行事故現(xiàn)象頻頻發(fā)生，不僅影響了客戶的資產(chǎn)安全，也損害了銀行在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)度，這對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展是極為不利的。其二，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的有效開(kāi)展是各地區(qū)銀行實(shí)施精細(xì)化管理的基礎(chǔ)和前提，有效提升銀行經(jīng)營(yíng)能力和服務(wù)水平[1]。一般來(lái)說(shuō)，銀行各個(gè)部門和崗位工作崗位十分精細(xì)，只有加強(qiáng)對(duì)銀行各個(gè)崗位的綜合調(diào)查和分析工作，才能保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的合理性并提升其執(zhí)行力度和落實(shí)效果，并且還要根據(jù)不同崗位需求和責(zé)任范疇采取差異化管理。其三，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的有效實(shí)施實(shí)質(zhì)上也是對(duì)銀行內(nèi)控體系的執(zhí)行力度以及落實(shí)效果的檢測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)施過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而制定具有針對(duì)性的解決措施，提升銀行經(jīng)營(yíng)管理效果。
二、銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問(wèn)題分析
（一）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不科學(xué)
通過(guò)調(diào)查可以發(fā)現(xiàn)，目前我國(guó)多數(shù)銀行在開(kāi)展內(nèi)控制度過(guò)程中并未立足于實(shí)際情況構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，普遍采取“拿來(lái)主義”，對(duì)其他銀行成功的內(nèi)控制度直接照搬硬套，并未根據(jù)自身業(yè)務(wù)開(kāi)展情況進(jìn)行細(xì)化和落實(shí)。另外，仍有部分銀行在開(kāi)展內(nèi)控制度時(shí)并未考慮不地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、客戶群體特點(diǎn)以及業(yè)務(wù)模式等內(nèi)容，進(jìn)而導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中受到重重阻礙，影響內(nèi)部控制落實(shí)效果[2]。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)不合理
一般來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部建立加強(qiáng)各個(gè)部門以及業(yè)務(wù)活動(dòng)彼此聯(lián)系相互制約的中澳舉措，對(duì)提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力以及改善內(nèi)部管理環(huán)境具有十分重要的作用。但是現(xiàn)階段我國(guó)銀行內(nèi)部開(kāi)展的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作覆蓋范圍相對(duì)較少，與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合程度相對(duì)較差，長(zhǎng)此以往勢(shì)必會(huì)影響銀行內(nèi)控監(jiān)管制度的執(zhí)行效果，影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的實(shí)際效果，進(jìn)而增加了銀行金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，部分銀行經(jīng)營(yíng)管理工作中仍存在不同程度監(jiān)管不到位現(xiàn)象，針對(duì)于新興業(yè)務(wù)缺少有效的管控能力。最為重要的是，部門銀行在開(kāi)展內(nèi)部控制工作過(guò)程中并未立足于實(shí)際情況以及不同方面的管理要求對(duì)評(píng)價(jià)方法以及評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行合理的選擇和設(shè)計(jì)，因此會(huì)在很大程度上影響銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)施效果。
（三）內(nèi)控活動(dòng)的執(zhí)行力不夠
銀行作為特殊性質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)在長(zhǎng)久的發(fā)展過(guò)程中已經(jīng)夠構(gòu)建了較為完整的內(nèi)控制度和現(xiàn)實(shí)路徑，但是不可否認(rèn)的是，由于各地區(qū)銀行客戶群體、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平以及發(fā)展規(guī)模影響內(nèi)部控制活動(dòng)在具體執(zhí)行過(guò)程中仍存在不同程度的問(wèn)題，增加銀行金融風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于銀行分支較多，銀行崗位以及員工數(shù)量較大，對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作缺少足夠的重視程度，并未形成良好的內(nèi)控環(huán)境，進(jìn)而降低了員工風(fēng)險(xiǎn)敏感度和應(yīng)對(duì)能力，影響內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作效果，為銀行的有序發(fā)展埋下金融風(fēng)險(xiǎn)隱患[3]。
（四）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度不足
通常情況下，外部金融市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展具有十分重要的影響，因此銀行在開(kāi)展內(nèi)部控制時(shí)將更多的關(guān)注目光投向了外部環(huán)境因素，在一定程度上忽視了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。但是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)息息相關(guān)，若是缺少對(duì)此方面的關(guān)注的管理，長(zhǎng)此以往勢(shì)必會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)隱患，給予銀行沉痛一擊，致使銀行出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失。也就是說(shuō)，雖然內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行一時(shí)的沖擊力相對(duì)較少，但是在潛移默化將風(fēng)險(xiǎn)隱患隱藏于內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中，一旦發(fā)作便會(huì)對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生極為強(qiáng)烈的沖擊，因此，銀行管理人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，并積極采取有效的措施加以防范。
三、銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作改進(jìn)策略分析
（一）建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的有效實(shí)施對(duì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷以及提升內(nèi)控效果，促進(jìn)銀行有序發(fā)展具有十分重要的作用。因此銀行應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新發(fā)展模式，構(gòu)建閉環(huán)管理模式，加強(qiáng)各個(gè)部門之間的交流與溝通，提升內(nèi)部控制的全面性和動(dòng)態(tài)性[4]。與此同時(shí)為了進(jìn)一步提升內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的執(zhí)行效果，銀行應(yīng)當(dāng)立足于自身實(shí)際發(fā)展情況對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的完善與優(yōu)化，進(jìn)而促使內(nèi)部控制管理逐漸從節(jié)點(diǎn)化向網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個(gè)部門交流與聯(lián)絡(luò)重點(diǎn)，提升信息分享與傳輸效率，確保各個(gè)部門彼此協(xié)調(diào)互相制約，為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作落實(shí)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容以及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)需要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行針對(duì)性的開(kāi)展，舉例來(lái)說(shuō)，針對(duì)銀行總行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控制度總體設(shè)計(jì)是否合理為主，針對(duì)銀行分支的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以內(nèi)控管理的手段以及風(fēng)險(xiǎn)控制是否合理為主，只有做到具體情況具體分析，才能避免“一刀切”問(wèn)題，保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的全面性和準(zhǔn)確性。另外，銀行應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的合理性和權(quán)威性，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)安全隱患以及不足之處應(yīng)當(dāng)督促其實(shí)整改，并根據(jù)員工以及部門的違規(guī)操作行為進(jìn)行嚴(yán)格的處罰和整改，如此才能提升員工對(duì)內(nèi)部控制制度的重視程度，并自覺(jué)遵守內(nèi)部控制工作要求，在銀行內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制氛圍，全面提升內(nèi)部控制效果。最為重要的是，銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行定期總結(jié)和分析，并隨著時(shí)代發(fā)展要求及時(shí)引入先進(jìn)的管理理念對(duì)內(nèi)控制度體系進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，促進(jìn)銀行有序發(fā)展[5]。
（三）增加內(nèi)部控制活動(dòng)執(zhí)行力度
內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度在很大程度上影響著內(nèi)部控制實(shí)施效果與銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展，因此銀行需要采取有效的手段提升內(nèi)控執(zhí)行力度：其一，在銀行內(nèi)部設(shè)置專門的內(nèi)控部門，全面負(fù)責(zé)內(nèi)控管理工作的執(zhí)行以及落實(shí)工作，嚴(yán)格遵守分層實(shí)施原則，形成閉環(huán)管理模式，全面提升內(nèi)控執(zhí)行效果。同時(shí)，還要借助內(nèi)部控制執(zhí)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行各個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展中存在的安全隱患風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)敏感度，執(zhí)行有效的應(yīng)對(duì)措施，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制管理內(nèi)容。其二，銀行內(nèi)控部門應(yīng)當(dāng)聯(lián)合審計(jì)部門對(duì)銀行儲(chǔ)蓄、信貸等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面的審計(jì)和監(jiān)控，并加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的分析和探究，針對(duì)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行及時(shí)整改，對(duì)違規(guī)操作進(jìn)行嚴(yán)厲打擊和懲處，最大限度地保障內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作效果。
（四）建立健全內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)目前我國(guó)多數(shù)銀行的內(nèi)部控制體系仍然存在不同程度的缺陷和不足之處亟需完善和優(yōu)化，如此才能杜絕不良因素對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理的影響，提升銀行服務(wù)水平和發(fā)展速度。銀行應(yīng)當(dāng)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制評(píng)估體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理，提升銀行風(fēng)險(xiǎn)敏感度，并針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)類型及時(shí)制定具有針對(duì)性的預(yù)防措施，加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行力度和落實(shí)效果[6]。除此之外，銀行還應(yīng)當(dāng)緊隨時(shí)代發(fā)展變化，加強(qiáng)先進(jìn)信息技術(shù)的引入構(gòu)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)信息交流平臺(tái)，加強(qiáng)銀行內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息分享和交流，保障內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程的科學(xué)性和完善性，并提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別能力，為促進(jìn)銀行快速發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，在時(shí)代的發(fā)展過(guò)程中銀行受經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化影響其競(jìng)爭(zhēng)壓力與日俱增，開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部控制管理工作實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足，進(jìn)而激發(fā)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和識(shí)別能力，制定有效的措施提升內(nèi)控實(shí)施效果，促進(jìn)銀行可持續(xù)發(fā)展。
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