自考論文：關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)與防范

自考論文：關(guān)于國際貿(mào)易中信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)與防范

     摘要：信用證支付方式對(duì)國際貿(mào)易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機(jī)。熟悉國際慣例在國際商務(wù)中的應(yīng)用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。
　　論文關(guān)鍵詞：信用證；欺詐手段；風(fēng)險(xiǎn)防范
　　一、序言
　　信用證是指銀行(開證行)根據(jù)買方(開證申請(qǐng)人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定金額內(nèi)，在規(guī)定的期限里，憑規(guī)定的單據(jù)付款的書面承諾。
　　信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)行信用證交易原則是密不可分的。也就是說，現(xiàn)行的原則給信用證欺詐者提供了可以利用的間隙。信用證交易三原則為：(1)開證行為第一付款人；(2)信用證自治；(3)表面嚴(yán)格相符。任何信用證風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都是因?yàn)樵谛庞米C交易中違背了這三個(gè)原則或鉆了三個(gè)原則的空子。
　　信用證與其他結(jié)算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于：它將本由進(jìn)口商履行的支付貨款的義務(wù)，轉(zhuǎn)到銀行身上，由銀行來履行此項(xiàng)義務(wù)，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進(jìn)口商也能按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)并及時(shí)提取貨物。因其以銀行信譽(yù)向出口商提供付款保證，所以比一般的商業(yè)信用更為可靠，從事國際貿(mào)易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得方便。因此，自其誕生以來，日益受到各國貿(mào)易商的青睞，甚至被譽(yù)為“國際商業(yè)的生命液”。
　　這一付款方式并非盡善盡美，由于信用證適用領(lǐng)域的跨國性及銀行審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是信用與基礎(chǔ)貿(mào)易分離的書面形式上的認(rèn)證，銀行的付款與買方的收貨在信用證交易中是兩個(gè)毫無瓜葛的環(huán)節(jié)，因而暴露了信用證特征下存在的明顯局限性。這就給不法分子以可乘之際。據(jù)統(tǒng)計(jì)，世界上每年因信用證受詐騙而無法收回的貨款，約占總額的2％～5％，金額高達(dá)200多億美元，在我國對(duì)外貿(mào)易中，每年因欺詐造成的經(jīng)濟(jì)損失數(shù)目也極其龐大，嚴(yán)重影響了我國經(jīng)濟(jì)秩序的安定。
　　信用證自治原則為一些不法商人留下了可乘之機(jī)?！癠CP500”中所示：“就性質(zhì)而言，信用汪與其作為其依據(jù)的銷售合同是獨(dú)立的交易，即使信用證中有對(duì)該合同的任何援引，銀行與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證下其他義務(wù)的承諾，不受制于申請(qǐng)人與開證行或與受益人之間在已有關(guān)系下產(chǎn)生的索償或抗辯?！薄霸谛庞米C業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事方所處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。
　　表面嚴(yán)格相符原則要求信用證與單據(jù)之間一致，即所謂“單單一致”。賣方只要提供了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，銀行就得付款。
　　二、信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的形式
　　l、假信用證。欺詐者偽造信用征，騙取貨款。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名／地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等。典型例子：我南方某市魚網(wǎng)公司收到尼日利亞客商寄來的信用證，其金額為6萬美元，開汪行為標(biāo)準(zhǔn)渣打銀行，通知行為國民西敏寺銀行。經(jīng)過詳細(xì)審證和分析，我方銀行人員發(fā)現(xiàn)有許多疑點(diǎn)，如信用證的簽字和印簽十分模糊，無法核對(duì)其真實(shí)性；信用證仍沿用渣打銀行的舊名稱和舊格式。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，尼日利亞不法商人常常利用偽造信用證騙取我方貨物。經(jīng)過我銀行結(jié)算人員與上述兩家銀行聯(lián)系，證明該信用證是假的。

　　2、假貨真單。不法商人在貨物名稱或質(zhì)量上大做文章，弄虛作假，以舊充新，以不實(shí)貨物騙取貨款。在我國發(fā)生的著名煙草案，廣東和上海的有關(guān)公司共損失了500萬美元。我有關(guān)公司想購買仰光一級(jí)煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉(zhuǎn)到了瑞士銀行。
　　3、假單據(jù)欺詐?！癠CP500”規(guī)定：“銀行對(duì)于任何單據(jù)的形式，完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性、偽造或法律效力或單據(jù)中規(guī)定的或附加的一股或特殊條件該不負(fù)責(zé)”。不法商人利用銀行信用i止高度自治原則，要么出具根本沒有貨物的假單據(jù)，要么內(nèi)外勾結(jié)，利用假合同，假提單騙取外匯，然后把非法所得向境外轉(zhuǎn)移，逃避制裁。同時(shí)銀行沒有識(shí)別單證真假的義務(wù)，保險(xiǎn)公司也不承擔(dān)未上船貨物的索賠，買主的損失往往很難挽回。l98年意大利一詐騙集團(tuán)連續(xù)詐騙溫州4個(gè)鋼材合同。該集團(tuán)對(duì)外掛兩塊牌子：一是鋼鐵貿(mào)易公司；另一是船運(yùn)公司，利用這兩個(gè)公司的名義偽造提單及其它單據(jù)，騙取溫州方案值達(dá)l400萬美兀。

       4、陷阱信用證／軟條款信用證欺詐。所謂“軟條款”信用征就是開證申請(qǐng)人在信用證中對(duì)受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規(guī)定。受益人對(duì)此條款不易執(zhí)行或執(zhí)行后存在很大的風(fēng)險(xiǎn)，開證行也易于解除其作為第一付款人的責(zé)任義務(wù)，具有較大的欺騙性和隱蔽性。比如：船運(yùn)公司、船名目的港起運(yùn)港、裝運(yùn)日期、裝運(yùn)指示等必須由開證行隨后通知或改下、確認(rèn)；受益人必須提交國外商檢機(jī)構(gòu)或開證申請(qǐng)人指定代表簽字的檢驗(yàn)證或收貨收據(jù)；以開證行取得外匯，進(jìn)口許可證的簽發(fā)等作為信用證生效或開證行的付款條件；諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結(jié)匯帶來困難，使賣方老是處于被動(dòng)地位。舉一例子：國內(nèi)某公司與美方簽訂了一項(xiàng)花崗石供貨合同總金額為1950萬美元，美方在合同簽訂后第16天開立了信用證，但其中規(guī)定：“貨物裝運(yùn)必須在收到申請(qǐng)人通過開證行發(fā)出的指定船名指示后才能進(jìn)行”。我方收到信用證后，即向美方指定人交付了合同履行保汪金260萬美圓，但后來一直未收到開證行的裝運(yùn)通知，無法按期履行合同，該保證金也無法收回?！败洍l款”信用汪詐騙不在于信用證本身的虛假，而是通過設(shè)置“陷阱”，使受益人不能如期發(fā)貨，不能使用信用證或因單證不符，簽字不符等理由遭開證行拒付。但貨物或預(yù)付金、保證金已落入對(duì)方之手。
　　5、不法商人與開證行的不法職員串通行騙。主要有：(1)與開證行不法職員勾結(jié)，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；(2)勾結(jié)開證行經(jīng)辦人員，以假合同開立信用證并騙取銀行給付信用證約定的款項(xiàng)；(3)與開證行勾結(jié)，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；(4)開證申請(qǐng)人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔(dān)保騙取銀行貨款。典型案例：在1993年美籍華人李卓明，以引資為誘餌，與湖北省農(nóng)行兩名工作人員相勾結(jié)。該農(nóng)行開立了200份以巴拿馬投資公司為受益人的備用信用證，總面值一億美元，然后以備用信用證為擔(dān)保向受益人貸款，使我國蒙受了重大損失。因?yàn)殚_證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識(shí)破。
　　6、買賣雙方串通詐騙。這種詐騙誘使銀行陷入某種交易，使銀行蒙受重大損失。
　　三、開證行倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)
　　在我國大陸，銀行是實(shí)力的象征，資金實(shí)力很強(qiáng)大，似乎銀行從來不會(huì)存在倒閉破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。但許多國家與地區(qū)則不然，比如巴拿馬、印尼等國家，國家對(duì)銀行的管理很松散，名不副實(shí)的銀行很多。所以，特別在經(jīng)濟(jì)危機(jī)，國內(nèi)政局不穩(wěn)定的時(shí)候，銀行就很有可能倒閉、整頓。比如重慶某鋼鐵進(jìn)出口公司，l995年3月10日與香港渝豐貿(mào)易公司簽訂方鋼出口合同。3月18日，中安國際有限公司向重鋼開出了不可撤銷跟單信用證，并載明開證行為香港國商銀行，支付行為中國銀行重慶分行。貨物于6月3日交深圳遠(yuǎn)大航運(yùn)公司承運(yùn)，重鋼取得了全套正本提單。之后，重鋼向中行重慶分行作了出口押匯，取得貨款，而重慶分行向香港國商銀行索償時(shí)，發(fā)現(xiàn)該行被香港政府強(qiáng)令停止，重慶分行只好收回了全套單據(jù)向重鋼行使追索權(quán)。
　　四、結(jié)束語
　　信用證詐騙屬高科技、高智商犯罪。世界上目前沒有一項(xiàng)措施能防止信用證欺詐。但我們可以從以下兩方面提高警惕：(1)銀行從詐騙的方式人手審查：電開信用證密押特征及真?zhèn)危恍庞米C有無簽字或簽字能否核對(duì)；印簽是否相符；信用證紙張的質(zhì)量、印刷的顏色是否正常；正副本是否相符；是否有必備條款及內(nèi)容是否矛盾等。(2)貿(mào)易商應(yīng)注重了解對(duì)方的資信情況，如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款(如有對(duì)方簽字后才能裝運(yùn)貨物)等。只要各方齊心協(xié)力，不急功近利、不委曲求全，共同營造和諧的貿(mào)易環(huán)境，是能夠把信用讓的風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度的。

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