2005年4月全國高等教育自學(xué)考試中國稅制試題

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

　　1.我國稅務(wù)機(jī)關(guān)不得享有的權(quán)利是（?。?/P>

　　A.申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟權(quán) B.行政處罰權(quán)

　　C.稅收保全權(quán) D.委托代征權(quán)

　　2.下列稅種中，不屬于從量稅的是（?。?/P>

　　A.資源稅 B.車船使用稅

　　C.關(guān)稅 D.土地使用稅

　　3.1994年個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容是（?。?/P>

　　A.合并原有的個(gè)人所得稅與個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅

　　B.合并原有的個(gè)人所得稅與城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅

　　C.合并原有的個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅與城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅

　　D.合并原有的個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅與城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅

　　4.可以鼓勵(lì)企業(yè)改進(jìn)包裝的計(jì)稅依據(jù)是（　）

　　A.從量稅 B.從價(jià)稅

　　C.價(jià)內(nèi)稅 D.價(jià)外稅

　　5.甲企業(yè)委托乙商場(chǎng)代銷貨物，甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（?。?/P>

　　A.發(fā)出貨物的當(dāng)天 B.收到貨款的當(dāng)天

　　C.收到代銷清單的當(dāng)天 D.雙方簽訂代銷合同的當(dāng)天

　　6.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅的計(jì)算公式是（?。?/P>

　　A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+利潤

　　B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+費(fèi)用

　　C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

　　D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

　　7.（?。I業(yè)稅的納稅期限是一個(gè)季度。

　　A.金融業(yè) B.保險(xiǎn)業(yè)

　　C.典當(dāng)業(yè) D.娛樂業(yè)

　　8.企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后（?。﹥?nèi)匯算清繳。

　　A.15日 B.45日

　　C.60日 D.4個(gè)月

　　9.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)因特殊情況需要加速固定資產(chǎn)折舊或改變折舊方法的，可以報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，經(jīng)（?。┡鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

　　A.省級(jí)人民政府 B.國家稅務(wù)總局

　　C.國務(wù)院 D.財(cái)政部

　　10.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，某一設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可按（?。┒惵收魇掌髽I(yè)所得稅。

　　A.33% B.30%

　　C.24% D.15%

　　11.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)在集體折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。殘值應(yīng)當(dāng)不低于原價(jià)的（?。?/P>

　　A.3% B.5%

　　C.10% D.15%

　　12.我國居民李某，某年出租自有住房，按協(xié)議承租人支付該年全年租金36000元。若不考慮其它稅費(fèi)，李某出租房屋所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（?。?/P>

　　A.440元 B.5280元

　　C.4000元 D.520元

　　13.某個(gè)某年出版了中篇小說一部，取得稿酬5000元，同年，該小說在一家晚報(bào)上連載，取得稿酬3800元。該人應(yīng)納個(gè)人所得稅為（?。?/P>

　　A.1600元 B.1120元

　　C.985.6元 D.980元

　　14.楊某某年某月轉(zhuǎn)讓一輛小轎車取得收入75000元，購進(jìn)車輛的原價(jià)為61000元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用共計(jì)400元，楊某應(yīng)納的個(gè)人所得稅是（?。?/P>

　　A.15000元 B.2800元

　　C.2720元 D.0元

　　15.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是農(nóng)作物的（?。?/P>

　　A.實(shí)際產(chǎn)量 B.常年產(chǎn)量

　　C.實(shí)際收入 D.收購價(jià)格

　　16.計(jì)算資源稅的依據(jù)是（?。?/P>

　　A.應(yīng)稅資源的開采數(shù)量 B.應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量

　　C.含增值稅的銷售收入 D.不含增值稅的銷售收入

　　17.現(xiàn)行契稅條例是于（?。╊C布實(shí)施的。

　　A.1950年 B.1984年

　　C.1994年 D.1997年

　　18.某地規(guī)定載貨汽車的車船使用稅稅額為每噸每年50元，某公司擁有凈噸位10噸的載貨汽車2輛，那么，該公司一年應(yīng)該繳納的車船使用稅為（?。?/P>

　　A.100元 B.500元

　　C.1000元 D.2000元

　　19.屠宰稅課稅的牲畜主要是包括（　）

　　A.豬、馬、駱駝 B.牛、馬、豬

　　C.菜牛、羊、豬 D.羊、馬、菜牛

　　20.經(jīng)過多年改革，到1993年底，我國建立了（?。┑亩悇?wù)制度。

　　A.多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復(fù)合稅制

　　B.多稅種、多次征的復(fù)稅制

　　C.以流轉(zhuǎn)稅為主體

　　D.中央稅、地方稅并重

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）

　　在每小題列出的若干個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

　　21.我國目前取得財(cái)政收入的形式有（　）

　　A.稅收 B.國企上繳利潤

　　C.罰款 D.各項(xiàng)規(guī)費(fèi)

　　E.國債

　　22.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的是抗稅，情節(jié)嚴(yán)重的處以（?。?/P>

　　A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役

　　C.并處2萬元以上，20萬元以下罰金 D.并處1倍以上5倍以下罰金

　　23.納稅環(huán)節(jié)的確定應(yīng)當(dāng)根據(jù)（　）

　　A.純收入在各個(gè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的分布

　　B.符合不同經(jīng)濟(jì)部門和不同產(chǎn)品的經(jīng)營特點(diǎn)

　　C.有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

　　D.有利于財(cái)政收入

　　E.便于征收、管理、監(jiān)督

　　24.下列業(yè)務(wù)，應(yīng)征增值稅的是（　）

　　A.牧民銷售自養(yǎng)牛、羊 B.電信部門銷售的手機(jī)

　　C.古舊圖書 D.銷售自來水

　　25.納稅人用于（?。┑确矫娴膽?yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)視同銷售，繳納消費(fèi)稅。

　　A.在建工程 B.饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品

　　C.職工福利、獎(jiǎng)勵(lì) D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E.對(duì)外投資

　　26.根據(jù)我國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊的是（　）

　　A.封存的固定資產(chǎn) B.大修理停用的機(jī)器設(shè)備

　　C.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備 D.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)

　　27.某高級(jí)工程師，在一定時(shí)期內(nèi)取得下列收入，根據(jù)我國個(gè)人所得稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的收入有（?。?/P>

　　A.業(yè)余時(shí)間從事翻譯工作取得1000元

　　B.單位發(fā)給個(gè)人的年終獎(jiǎng)10000元

　　C.購買福利獎(jiǎng)券獲得獎(jiǎng)金100元

　　D.因重大科研成果獲得國家科委獎(jiǎng)金1000元

　　28.以下表述錯(cuò)誤的是（?。?/P>

　　A.凡征用耕地的，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.凡征用非耕地的，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國土地使用稅暫行條例》辦理

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅雖然是個(gè)地方稅種，但基本立法仍由中央統(tǒng)一制定

　　29.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（?。┑炔煌问健?/P>

　　A.房產(chǎn)原值 B.房產(chǎn)余值

　　C.房租收入 D.評(píng)估價(jià)格

　　30.下列說法正確的是（?。?/P>

　　A.印花稅實(shí)行輕稅重罰的辦法

　　B.印花稅的最低稅率是萬分之零點(diǎn)五

　　C.在我國境外書立、領(lǐng)受但在我國境內(nèi)使用的憑證，也是印花稅的征收對(duì)象

　　D.如果同一憑證由兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，當(dāng)事人各方都是印花稅的納稅人

　　三、名詞解釋（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

　　31.偷稅

　　32.營業(yè)稅

　　33.非居民

　　34.級(jí)差資源稅

　　35.總遺產(chǎn)稅

　　四、判斷改錯(cuò)題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

　　判斷下列各題正誤，正確者在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤者在括號(hào)內(nèi)打“×”并說明理由。

　　36.一般情況下，稅收規(guī)章不作為司法的直接依據(jù)，而只有參考性的效力。（？）

　　37.金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)額的人民幣折合率為營業(yè)額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家外匯牌價(jià)（原則上為中間價(jià)）。（？）

　　38.某大型商場(chǎng)經(jīng)營自行車銷售業(yè)務(wù)，同時(shí)附設(shè)了自行車修理修配門市部。并分別核算。按照我國有關(guān)增值稅方面的法律規(guī)定，該商場(chǎng)進(jìn)行的是兼營行為，應(yīng)將該門市部提供的勞務(wù)收入計(jì)入應(yīng)稅銷售額。（？）

　　39.在我國境內(nèi)工作的外籍人員，其工資由雇主在其本國支付，因此我國對(duì)這筆工資所得無權(quán)征稅。（？）

　　40.內(nèi)資企業(yè)向保險(xiǎn)公司的借款，其利息支出可以據(jù)實(shí)扣除。（？）

　　五、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。）

　　41.簡(jiǎn)述從價(jià)稅和從量稅的利弊。

　　42.差別關(guān)稅的種類。

　　43.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅前扣除項(xiàng)目內(nèi)容。

　　44.簡(jiǎn)述行為稅的征收目的及其制度特征。

　　45.從社會(huì)再生產(chǎn)環(huán)節(jié)的角度簡(jiǎn)述我國現(xiàn)行稅制的調(diào)節(jié)作用。

　　六、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。）

　　46.某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口120輛小轎車，每輛到岸價(jià)格7萬元（人民幣）。本月該公司銷售其中100輛，每輛不含增值稅價(jià)格為28萬元。已知小轎車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納的增值稅額（分步計(jì)算時(shí)均可精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

　　47.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1998年6月其業(yè)務(wù)情況如下：

　?。?） 銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車30輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）3萬元/輛，另外收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛0.2萬元。

　?。?） 銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，銷售價(jià)3.3萬元/輛。

　?。?） 將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)給本廠售后服務(wù)部使用。

　?。?） 生產(chǎn)新型摩托車20輛并銷售，成本3萬元/輛，假設(shè)摩托車的利潤率為25%.

　　請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅。（