全國(guó)2005年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的行為，體現(xiàn)了審計(jì)職能中的（　　?。?BR>A.監(jiān)督職能       B.調(diào)控職能
C.評(píng)價(jià)職能       D.鑒證職能
2.社會(huì)審計(jì)的形成與某種特定的企業(yè)組織形式相聯(lián)系，這種企業(yè)組織形式是（　　?。?BR>A.股份公司       B.合作企業(yè)
C.合資企業(yè)       D.獨(dú)資企業(yè)
3.最早的審計(jì)準(zhǔn)則出現(xiàn)在（　　?。?BR>A.美國(guó)        B.英國(guó)
C.日本        D.中國(guó)
4.可以出具審計(jì)處理、處罰意見的審計(jì)機(jī)構(gòu)是（　　?。?BR>A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所      B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)
C.內(nèi)部審計(jì)部門      D.前三者都可以
5.在業(yè)務(wù)上能對(duì)地方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行管轄的機(jī)構(gòu)是（　　?。?BR>A.國(guó)務(wù)院        B.審計(jì)署
C.同級(jí)地方政府      D.上級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)
6.審計(jì)過程中若發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)（　　?。?BR>A.增加        B.減少
C.不用改變       D.視錯(cuò)誤的性質(zhì)而定
7.以下工作底稿中，屬于綜合類工作底稿的有（　　?。?BR>A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照       B.應(yīng)收帳款的內(nèi)部控制符合性測(cè)試表
C.審計(jì)計(jì)劃       D.銷售發(fā)票抽樣核對(duì)表
8.審計(jì)過程中，對(duì)帳戶余額真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)發(fā)生在（　　?。?BR>A.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)階段     B.符合性測(cè)試階段
C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)階段     D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段
9.以下不屬于不相容職務(wù)的是（　　　）
A.材料的保管與記帳     B.現(xiàn)金的收支與登記銀行存款日記帳
C.股票的授權(quán)與股票的買賣    D.登記費(fèi)用的總帳和明細(xì)帳
10.應(yīng)付帳款的審計(jì)通常應(yīng)結(jié)合（　　?。I(yè)務(wù)的審計(jì)。
A.應(yīng)付票據(jù)       B.應(yīng)收帳款
C.賒銷        D.賒購(gòu)
11.審計(jì)報(bào)告日期是指（　　?。?BR>A.審計(jì)工作完成日      B.會(huì)計(jì)報(bào)表日
C.審計(jì)報(bào)告打印完成日     D.審計(jì)報(bào)告公布日
12.審計(jì)人員在證實(shí)被委托代管股票存在性時(shí)，最有效的做法是（　　?。?BR>A.同委托機(jī)構(gòu)共同清點(diǎn)核對(duì)
B.向委托機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證
C.單獨(dú)在委托機(jī)構(gòu)實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)
D.要求被審計(jì)單位同這些機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)或提供股票清單
13.所有者權(quán)益審計(jì)應(yīng)采用（　　?。?BR>A.抽樣審計(jì)法       B.觀察法
C.詳細(xì)審計(jì)法       D.分析法
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任不應(yīng)包括（　　?。?BR>A.保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告    B.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性
C.保證資產(chǎn)的安全完整     D.保證審計(jì)報(bào)告的合法性
15.對(duì)經(jīng)常發(fā)生和重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，被世界各國(guó)審計(jì)人員普遍采用的描述方法是（　　?。?BR>A.文字描述法       B.調(diào)查表法
C.核對(duì)表法       D.流程圖法
16.以下有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的描述錯(cuò)誤的是（　　?。?BR>A.它是審計(jì)實(shí)施階段的一項(xiàng)必須工作
B.如果符合性測(cè)試的結(jié)果不能令審計(jì)人員滿意，應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍
C.如果審計(jì)時(shí)間有限，符合性測(cè)試可以取代實(shí)質(zhì)性測(cè)試
D.符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試在執(zhí)行時(shí)間上有時(shí)可以交叉
17.在國(guó)家審計(jì)的實(shí)施中，如果被審單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)結(jié)論和決定不服時(shí)，可以在收到審計(jì)結(jié)論和決定起（　　?。┤諆?nèi)，向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)審。
A.5         B.15
C.20         D.25
18.在函證銀行存款余額時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)選擇向（　　?。┖C。
A.被審單位在以前年度曾經(jīng)存過款的所有銀行
B.被審單位在本年度存過款，但其余額為零的所有銀行
C.被審單位在本年度存過款的所有銀行
D.被審單位在本年度存過款，且存款余額達(dá)到一定數(shù)額的所有銀行
19.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是一種（　　　）審計(jì)。
A.建議性        B.制度性
C.防護(hù)性        D.真實(shí)性
20.內(nèi)部審計(jì)的最初形式是20世紀(jì)出現(xiàn)在（　　?。┑难不貙徲?jì)。
A.英國(guó)        B.美國(guó)
C.德國(guó)        D.意大利
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有二至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的一般目標(biāo)是（　　　   ）
A.公允性    B.準(zhǔn)確性
C.合法性    D.公正性
E.真實(shí)性
22.審計(jì)的獨(dú)立性原則體現(xiàn)在（　　　   ）
A.判斷獨(dú)立    B.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立
C.取證獨(dú)立    D.組織獨(dú)立
E.工作獨(dú)立
23.《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》的主要內(nèi)容包括（　　　   ）
A.一般準(zhǔn)則    B.實(shí)務(wù)公告
C.報(bào)告準(zhǔn)則    D.執(zhí)業(yè)指南
E.外勤準(zhǔn)則
24.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，審計(jì)師對(duì)客戶應(yīng)履行的責(zé)任包括（　　　   ）
A.建立必要的內(nèi)部控制    B.保密
C.按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)    D.發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤和舞弊
E.提供管理建議
25.以下表述中正確的有（　　　   ）
A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠   
B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠
C.內(nèi)部控制差的情況下取得的證據(jù)優(yōu)于內(nèi)部控制好的情況
D.管理當(dāng)局聲明書屬于口頭證據(jù)
E.購(gòu)貨發(fā)票的證明力大于采購(gòu)帳戶記錄證明力
26.關(guān)于業(yè)務(wù)類工作底稿正確的有（　　　   ）
A.應(yīng)作為當(dāng)期審計(jì)檔案保管    B.應(yīng)作為永久審計(jì)檔案保管
C.具有長(zhǎng)期使用價(jià)值     D.只供當(dāng)期使用和下期參考
E.最多保存15年
27.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的理解正確的有（　　　   ）
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種心理預(yù)測(cè) 
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師承受的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)師在審計(jì)前必須評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體水平取決于審計(jì)師的估計(jì)水平
E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性
28.關(guān)于“內(nèi)部控制制度”表述正確的有（　　　   ）
A.應(yīng)有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)    
B.應(yīng)保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
C.應(yīng)保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠    
D.是一種管理手段
E.由一系列規(guī)范化的方法、措施和程序構(gòu)成
29.對(duì)償還應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)應(yīng)注意（　　　   ）
A.開出票據(jù)時(shí)是否在相關(guān)備查簿中登記
B.償還的數(shù)額是否正確
C.是否在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”上及時(shí)注銷到期已償還的應(yīng)付票據(jù)
D.會(huì)計(jì)處理是否正確
E.開出時(shí)是否經(jīng)過負(fù)責(zé)人授權(quán)
30.審計(jì)人員審查盈余公積時(shí)，應(yīng)注意盈余公積的用途只可用于（　　　   ）
A.彌補(bǔ)虧損    B.發(fā)放股利
C.集體福利設(shè)施    D.發(fā)放職工獎(jiǎng)金
E.轉(zhuǎn)增資本
三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31.抽樣審計(jì)
32.審計(jì)工作底稿
四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33.某公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表“存貨”項(xiàng)目為5萬元，請(qǐng)指出管理當(dāng)局對(duì)該項(xiàng)目作出了哪些認(rèn)定？
34.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)。
五、論述題（本大題共1小題，每小題10分，共10分）
35.請(qǐng)具體說明內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的五種方法。
六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
36.審計(jì)師于2005年初對(duì)明光公司2004年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)應(yīng)收賬款審計(jì)時(shí)，對(duì)其中四個(gè)客戶A、B、C、D進(jìn)行了肯定式函證，結(jié)果分別如下：
  （1）沒有收到A公司的回函。
（2）B公司在信中說明，已于2004年12月25日付清貨款。
（3）C公司說曾于2004年9月預(yù)付過15萬元，足以支付函證中所說的9萬元貨款。
（4）D公司稱該公司記錄與明光公司有差異的原因是：該批貨物有問題，明光公司已同意退貨。
要求：分析可能存在的問題，并說明審計(jì)師應(yīng)采取的措施。
37.2004年1月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師李平對(duì)啟宏公司的應(yīng)付帳款進(jìn)行了審計(jì)，由于明細(xì)帳很多，他準(zhǔn)備抽查部分應(yīng)付帳款函證。
 要求：（1）指出應(yīng)付帳款審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的主要內(nèi)容。
   （2）應(yīng)付帳款函證是必要審計(jì)程序嗎？為什么？
（3）如果需要函證，應(yīng)選擇哪些存在應(yīng)付帳款的客戶作為重點(diǎn)進(jìn)行函證？
38.審計(jì)人員審閱大華廠2004年1月份產(chǎn)品銷售收入明細(xì)帳和產(chǎn)成品明細(xì)帳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列疑點(diǎn)：
 （1）在產(chǎn)品銷售收入明細(xì)帳中發(fā)現(xiàn)11月5日發(fā)給本廠不獨(dú)立核算的門市部A產(chǎn)品2000千克，作應(yīng)收帳款處理，但沒有計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
 （2）11月20日，售給紅旗廠B產(chǎn)品800千克，貨款已收到。