2021年湖北自考國(guó)際稅收課程考試大綱

一、課程的性質(zhì)與特點(diǎn)

世界經(jīng)濟(jì)逐漸融為一體，在這種情況下，與國(guó)際經(jīng)濟(jì)密切相關(guān)的國(guó)際稅收問(wèn)題也越來(lái)越被人們所重視。政府部門面臨著加強(qiáng)涉外稅務(wù)管理以及制定開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件下稅收政策的緊迫任務(wù)；眾多向國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)軍的國(guó)內(nèi)企業(yè)也亟待了解跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際稅收環(huán)境和國(guó)際稅務(wù)籌劃方法。因此，國(guó)際稅收也成為財(cái)經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的專業(yè)必修課。

該課程主要研究跨國(guó)稅收關(guān)系，跨國(guó)稅收問(wèn)題的核心是要解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題和國(guó)際避稅問(wèn)題，課程內(nèi)容包括分析國(guó)際重復(fù)征稅的原因，介紹避免雙重征稅的主要方法，以及約束國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大的國(guó)際規(guī)范。探討國(guó)際避稅逃稅的特點(diǎn)、具體途徑和在我國(guó)的特殊表現(xiàn)形式，概要闡述各國(guó)防止避稅的方針策略。
二、課程目標(biāo)與基本要求
通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生能接收最新的國(guó)際稅收知識(shí)和相關(guān)法律法規(guī)，學(xué)生應(yīng)該能夠系統(tǒng)掌握國(guó)際稅收的基本理論和操作實(shí)務(wù)，而且在講授知識(shí)的同時(shí)闡明解決問(wèn)題的各種規(guī)則和思路，提高學(xué)生分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力。本課程在學(xué)生的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)中占有較重要的地位，對(duì)學(xué)生今后稅務(wù)相關(guān)工作具有一定的指導(dǎo)意義。
三、與本專業(yè)其他課程的關(guān)系
國(guó)際稅收在很多規(guī)定方面與其他科目有所關(guān)聯(lián)，在學(xué)習(xí)此課程前，應(yīng)首先學(xué)習(xí)《稅收學(xué)原理》、《中國(guó)稅制》、《稅收籌劃》《比較稅收學(xué)》等課程，以及學(xué)習(xí)最新國(guó)內(nèi)稅法實(shí)務(wù)和國(guó)際稅收動(dòng)態(tài)，以便掌握較全面的國(guó)際稅收相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)，形成完整的專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)。
第二部分  考核內(nèi)容與考核目標(biāo)
1. 國(guó)際稅收導(dǎo)論
一、學(xué)習(xí)目的與要求
這一章節(jié)是學(xué)習(xí)國(guó)際稅收的基礎(chǔ)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)學(xué)生應(yīng)了解國(guó)際稅收的概念和產(chǎn)生的原因、形成與發(fā)展、稅收國(guó)際化關(guān)系和國(guó)際稅收秩序的相關(guān)知識(shí)及主要內(nèi)容。
二、課程內(nèi)容
1.1國(guó)際稅收和稅收國(guó)際化關(guān)系
1.1.1國(guó)際稅收關(guān)系的產(chǎn)生
1.1.2國(guó)際稅收與稅收國(guó)際化
1.1.3國(guó)際稅收與相關(guān)學(xué)科的關(guān)系
1.2國(guó)際稅收涉及的法律要素
1.2.1課稅權(quán)主體
1.2.2國(guó)際稅收涉及的納稅人-----課稅主體
1.2.3國(guó)際稅收涉及的征稅對(duì)象----課稅客體
1.3國(guó)際稅收秩序
1.3.1當(dāng)前的國(guó)際稅收秩序
1.3.2國(guó)際稅收新秩序
三、考核知識(shí)點(diǎn)
①國(guó)際稅收和稅收國(guó)際化關(guān)系
②國(guó)際稅收涉及的法律要素
③國(guó)際稅收秩序
四、考核要求
①國(guó)際稅收和稅收國(guó)際化關(guān)系 識(shí)記：國(guó)際稅收產(chǎn)生的原因、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的區(qū)別、稅收國(guó)際化。
②國(guó)際稅收涉及的法律要素 識(shí)記：課稅權(quán)主體、國(guó)際稅收涉及的納稅人和征稅對(duì)象。
③國(guó)際稅收新秩序 識(shí)記：當(dāng)前的國(guó)際稅收秩序、雙重稅收管轄權(quán)與稅權(quán)劃分、國(guó)際稅收新秩序的建立。
2.  稅收管轄權(quán)
一、學(xué)習(xí)目的與要求
稅收管轄權(quán)是國(guó)際稅收中一個(gè)根本性概念，是分析國(guó)際稅收關(guān)系的前提，國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題，直接或間接地都與稅收管轄權(quán)有關(guān)。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生應(yīng)掌握稅收管轄權(quán)的類型、跨國(guó)自然人的居民身份確定、跨國(guó)法人的居民身份判定以及各種所得來(lái)源地的確定。
二、課程內(nèi)容
2.1稅收管轄權(quán)概述
2.1.1稅收管轄權(quán)的原則
2.1.2稅收管轄權(quán)的類型
2.2居民（公民）稅收管轄權(quán)
2.2.1跨國(guó)自然人的居民身份確定
2.2.2跨國(guó)法人的居民身份判定
2.2.3特殊情況下的跨國(guó)自然人和跨國(guó)法人
2.3地域稅收管轄權(quán)
2.3.1關(guān)于經(jīng)營(yíng)所得來(lái)源地的確定
2.3.2關(guān)于勞務(wù)所得來(lái)源地的確定
2.3.3關(guān)于投資所得來(lái)源地的確定
2.3.4關(guān)于其他所得來(lái)源地的確定
三、考核知識(shí)點(diǎn)
①稅收管轄權(quán)概述
②居民（公民）稅收管轄權(quán)
③地域稅收管轄權(quán)
四、考核要求
①稅收管轄權(quán)概述 識(shí)記：稅收管轄權(quán)的原則和稅收管轄權(quán)的類型
②居民（公民）稅收管轄權(quán) 識(shí)記：跨國(guó)自然人的居民身份和跨國(guó)法人的居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)會(huì)：特殊情況下的跨國(guó)自然人和跨國(guó)法人
③地域稅收管轄權(quán) 識(shí)記：經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得、投資所得、其他所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)
3.  國(guó)際重復(fù)征稅
一、學(xué)習(xí)目的與要求
國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題在國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中處理國(guó)際間稅收事務(wù)方面特別關(guān)注的一大熱點(diǎn)問(wèn)題，尤其是在國(guó)際稅收學(xué)領(lǐng)域也一直被作為一項(xiàng)非常重要的理論和現(xiàn)實(shí)問(wèn)題而加以研究和探討。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解國(guó)際重復(fù)征稅的分類及成因，了解國(guó)際雙重征稅的基本特征，掌握國(guó)際重復(fù)征稅的影響。
二、課程內(nèi)容
3.1國(guó)際重復(fù)征稅的分類及成因
3.1.1    國(guó)際重復(fù)征稅的定義
3.1.2    國(guó)際重復(fù)征稅的分類
3.1.3    國(guó)際重復(fù)征稅的成因
3.2國(guó)際雙重征稅的基本特征
3.2.1征稅主體的多元性
3.2.2納稅主體的同一性
3.2.3納稅客體的同一性
3.2.4課征稅種的同類性
3.2.5納稅周期的同一性
3.2.6納稅人承擔(dān)稅負(fù)的國(guó)際性
3.3國(guó)際重復(fù)征稅的影響
3.3.1國(guó)際重復(fù)征稅使跨國(guó)納稅人擔(dān)負(fù)了沉重的納稅義務(wù)
3.3.2國(guó)際重復(fù)征稅違背了稅負(fù)公平的原則
3.3.3國(guó)際重復(fù)征稅阻礙國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展
3.3.4國(guó)際重復(fù)征稅影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系
三、考核知識(shí)點(diǎn)
①國(guó)際重復(fù)征稅的分類及成因
②國(guó)際雙重征稅的基本特征
③國(guó)際重復(fù)征稅的影響
四、考核要求
①國(guó)際重復(fù)征稅的分類及成因 識(shí)記：國(guó)際重復(fù)征稅的定義、分類及成因。
②國(guó)際雙重征稅的基本特征 識(shí)記：征稅主體的多元性、納稅主體的同一性、納稅客體的同一性、課征稅種的同類性、納稅周期的同一性、納稅人承擔(dān)稅負(fù)的國(guó)際性。
③國(guó)際重復(fù)征稅的影響 識(shí)記：國(guó)際重復(fù)征稅使跨國(guó)納稅人擔(dān)負(fù)了沉重的納稅義務(wù)、國(guó)際重復(fù)征稅違背了稅負(fù)公平的原則、國(guó)際重復(fù)征稅阻礙國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國(guó)際重復(fù)征稅影響有關(guān)國(guó)家之間的財(cái)權(quán)利益關(guān)系
4.  國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大的免除
一、學(xué)習(xí)目的與要求
國(guó)際重復(fù)征稅對(duì)跨國(guó)納稅人、一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和世界經(jīng)濟(jì)都帶來(lái)消極影響,引起各國(guó)政府及相關(guān)國(guó)際組織的極大，各國(guó)政府與國(guó)際組織采取各種方式來(lái)免除國(guó)際重復(fù)征稅。通過(guò)本章學(xué)習(xí)，學(xué)生能學(xué)習(xí)免除國(guó)際重復(fù)征稅的方式，以及在這些方式中應(yīng)遵循的思路和原則
二、課程內(nèi)容
4.1國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大免除的思路、原則與方式
4.1.1免除國(guó)際重復(fù)征稅的思路
4.1.2免除國(guó)際重復(fù)征稅的原則
4.1.3減除國(guó)際重復(fù)征稅的方式
4.2    居住國(guó)政府的免稅法
4.2.1無(wú)條件免稅法和有條件免稅法
4.2.2全額免稅法和累進(jìn)免稅法
4.2.3免稅法的特點(diǎn)
4.3    居住國(guó)政府的扣除法與其他緩解方法
4.3.1扣除法
4.3.2其他緩解國(guó)際重復(fù)征稅的方法
4.4居住國(guó)政府的抵免法
4.4.1直接抵免法
4.4.2間接抵免法
4.5稅收饒讓抵免
4.5.1稅收饒讓概述
4.5.2稅收饒讓的適用范圍
4.5.3稅收饒讓的類型
4.5.4對(duì)稅收饒讓的評(píng)價(jià)
4.5.5我國(guó)的稅收饒讓態(tài)度
三、考核知識(shí)點(diǎn)
①國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大免除的思路、原則與方式
②居住國(guó)政府的免稅法
③居住國(guó)政府的扣除法與其他緩解方法
④居住國(guó)政府的抵免法
稅收饒讓抵免
四、考核要求
①國(guó)際重復(fù)征稅外延擴(kuò)大免除的思路、原則與方式 識(shí)記：免除國(guó)際重復(fù)征稅的思路、免除國(guó)際重復(fù)征稅的原則、減除國(guó)際重復(fù)征稅的方式。
②居住國(guó)政府的免稅法 識(shí)記：無(wú)條件免稅法和有條件免稅法、全額免稅法和累進(jìn)免稅法、免稅法的特點(diǎn)。
③居住國(guó)政府的扣除法與其他緩解方法 識(shí)記：扣除法、其他緩解國(guó)際重復(fù)征稅的方法如低稅法、延期征稅法和投資抵免。領(lǐng)會(huì)：扣除法和抵免法的比較
④居住國(guó)政府的抵免法 識(shí)記：直接抵免法和間接抵免法的概念、計(jì)算和運(yùn)用 領(lǐng)會(huì)：分國(guó)抵免和綜合抵免
稅收饒讓抵免 識(shí)記：稅收饒讓的定義、稅收饒讓的適用范圍、稅收饒讓的類型、對(duì)稅收饒讓的評(píng)價(jià)
5.  跨國(guó)投資經(jīng)營(yíng)稅收計(jì)劃
一、學(xué)習(xí)目的與要求
    根據(jù)納稅人減少納稅人義務(wù)的手段和性質(zhì)不同,可以將這種行為區(qū)分為避稅和逃稅。國(guó)際避稅與逃稅是跨國(guó)投資者經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了減輕納稅義務(wù)而做的稅收計(jì)劃的一部分。學(xué)生通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，將掌握國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅的聯(lián)系與區(qū)別，了解國(guó)際避稅的成因，掌握國(guó)際避稅的基本方式和特殊方式。
二、課程內(nèi)容
5.1國(guó)際避逃稅的理論分析及其成因
5.1.國(guó)際避稅與國(guó)際逃稅
5.1.國(guó)際避稅的成因
5.2國(guó)際避稅的基本方式
5.2.1納稅主體的流動(dòng)
5.2.2納稅主體的非流動(dòng)
5.2.3納稅客體的流動(dòng)
5.3國(guó)際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
5.3.1稅收協(xié)定與濫用稅收協(xié)定
5.3.2濫用稅收協(xié)定的方法
三、考核知識(shí)點(diǎn)
①國(guó)際避逃稅的理論分析及其成因
②國(guó)際避稅的基本方式
③國(guó)際避稅的特殊方式——濫用稅收協(xié)定
四、考核要求
①國(guó)際避逃稅的理論分析及其成因 識(shí)記：國(guó)際避稅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)逃稅的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際避稅和國(guó)際逃稅的區(qū)別、避稅的成因 領(lǐng)