2019年4月自考稅法真題試卷

2019年4月自考稅法真題試卷

課程代碼:00233

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng):

1.答題前,考生務(wù)必將自己的考試課程名稱姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2.每小題選出答案后,用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng),用橡皮擦干凈后,再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題:本大題共30小題,每小題1分共30分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是最符合題目要求的,請(qǐng)將其選出。

1稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的

A.自然屬性

B社會(huì)屬性

C.合意性

D規(guī)則性

關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于

A.公法

B.私法

C社會(huì)法

D.公法兼社會(huì)法

3西方國(guó)家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國(guó)家是

A.英國(guó)

B.美國(guó)

C.法國(guó)

D德國(guó)

4屬于納稅人權(quán)利的是

A依法辦理稅務(wù)登記

B.依法辦理稅務(wù)申報(bào)

C.依法繳納稅款

D依法申請(qǐng)減免稅

5行為稅與特定目的稅法屬于

A稅收實(shí)體法

B稅收程序法

C.稅收救濟(jì)法

D稅收處罰法

6某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年月購(gòu)進(jìn)某型號(hào)旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價(jià)每只280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為

A.280?4%?400

B.280?3%?400

C.280?(1+4%)?4%?400

D.280?(1+3%)?3%?400

7.一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是

A.納稅人住所地

B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地

D主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地

8某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場(chǎng)所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡西式點(diǎn)心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理,正確的是

A.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅

B.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅

C.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營(yíng)業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅

D.銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營(yíng)業(yè)額的,按服務(wù)繳納增值稅

9.采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是

A.啤酒

B果酒

C.糧食白酒

D薯類白酒

10根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

財(cái)產(chǎn)租賃所得

11.依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是

A作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

B.法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)

C家政公司收取的服務(wù)費(fèi)

D.工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)

12.2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的是

A.全國(guó)人民代表大會(huì)

B國(guó)務(wù)院

C全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)

D國(guó)家稅務(wù)總局

13我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在

A.商務(wù)部

B海關(guān)總署

C.財(cái)政部

D國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

14.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,并通過該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

15.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是

A.依法繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.依法繳納的住房公積金

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計(jì)扣除。該加計(jì)扣除的標(biāo)準(zhǔn)是

A.按照企業(yè)職工基本工資100%計(jì)算

B按照企業(yè)職工平均工資100%計(jì)算

C.按照支付給殘疾職工工資的100%計(jì)算

D.按照支付給殘疾職工工資的150%計(jì)算

17.屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅人的是

A在中國(guó)境內(nèi)有住所,但目前未居住

B在中國(guó)境內(nèi)有住所,但連續(xù)十年未居住

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所,但一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿一百八十三天

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得

18退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中,屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

A退休金3300元

B.從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費(fèi)2000元

C.轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元

D.在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報(bào)酬1000元

19個(gè)人將其所得按稅法規(guī)定對(duì)教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

20某公司進(jìn)口一批鐵礦石,該礦石在進(jìn)口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納

A資源稅

B增值稅

C.消費(fèi)稅

D城市維護(hù)建設(shè)稅

21.依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是

A繼承房地產(chǎn)

B贈(zèng)與房地產(chǎn)

C有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

D出租房地產(chǎn)并取得收入

22在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅

地點(diǎn)為

A.甲城市

B.乙城市

C丙城市

D由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地

23.根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力的是

A稅收法律制定權(quán)

B稅務(wù)檢查權(quán)

C稅款征收權(quán)

D稅務(wù)稽查權(quán)

24我國(guó)農(nóng)業(yè)稅廢止的時(shí)間是

A.1994年

B.2000年

C.2004年

D.2006年

25在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是

A部隊(duì)營(yíng)房

B個(gè)人自住豪華別墅

C國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房

D國(guó)有企業(yè)辦公用房

26不需要繳納契稅的是

A房屋買賣

B土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C國(guó)有土地使用權(quán)出讓

D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓

27我國(guó)分稅制財(cái)政管理體制開始實(shí)施的時(shí)間是

A.1994年1月1日

B.1994年10月1日

C.1995年1月1日

D.1995年10月1日

28我國(guó)車船稅的征稅依據(jù)是

A全國(guó)人大制定的法律

B全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律

C.國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)

D國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是

A在職研究生學(xué)位證書

B房屋產(chǎn)權(quán)證副本

C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.向福利院捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)協(xié)議

30不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是

A納稅保證

B納稅抵押

C納稅質(zhì)押

D納稅留置

二、多項(xiàng)選擇題:本大題共5小題,每小題2分共10分。在每小題列出的備選項(xiàng)中至少有兩項(xiàng)是符合題目要求的,請(qǐng)將其選出,錯(cuò)選、多選或少選均無(wú)分

31我國(guó)現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有

A比例稅率

B定額稅率

C超額累進(jìn)稅率

D超率累進(jìn)稅率

E全額累進(jìn)稅率

32不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有

A.報(bào)紙

B電子書

C音像制品

D農(nóng)產(chǎn)品

E.天然氣

33屬于征收消費(fèi)稅的商品有

A成品油

B微單照相機(jī)

C智能手機(jī)

D實(shí)木地板

E高爾夫球及球具

34.按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況,稅收管理體制可以劃分為

A.中央集權(quán)型

B地方分權(quán)型

C.集權(quán)與分權(quán)兼顧型

D集權(quán)與分權(quán)松散型

E集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型

35個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有

A.個(gè)人首套住房按揭貸款利息

B.按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)

C.按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金

D按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

E.一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用

非選擇題部分

注意事項(xiàng):

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

三、名詞解釋題:本大題共4小題,每小題3分,共12分。

36.稅法要素

37稅收優(yōu)惠

38稅務(wù)檢查

39稅款征收關(guān)系

四、簡(jiǎn)答題:本大題共4小