2019年上半年自考會計專業(yè)課程：會計信息系統(tǒng)串講十

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第二節(jié) 信息系統(tǒng)審計概述

(二)、信息系統(tǒng)審計的定義和審計對象

信息系統(tǒng)審計是通過一定的技術(shù)手段采集審計證據(jù)，對被審計單位的計算機信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率進行綜合審查與評價活動。

第三節(jié) 信息系統(tǒng)審計技術(shù)

(一)、 測試數(shù)據(jù)法

測試數(shù)據(jù)是審計人員編制的一些包括有效數(shù)據(jù)和無效數(shù)據(jù)在內(nèi)的測試用例，用于測試程序運行的準(zhǔn)確性。

(二)、 整合測試工具法

(三)、并行模擬法

并行模擬是用審計人員編寫的專門用于測試的程序處理真實數(shù)據(jù)，然后比較模擬的輸出和正常的輸出以達到控制的目的。

(四)、嵌入式審計程序

他通過將專門的審計例行程序嵌入正在使用的軟件系統(tǒng)中實現(xiàn)的

(五)、 擴展紀(jì)錄

(六)、 抽點轉(zhuǎn)存(snap shot 快照)

實現(xiàn)抽點轉(zhuǎn)存的程序語句可以加在審計人員感興趣的程序中，產(chǎn)生一個打印出的審計線索。

(七)、 跟蹤

(八)、系統(tǒng)文檔審核

審核關(guān)于信息系統(tǒng)的設(shè)計方案、流程圖和程序清單。審計人員可以要求信息系統(tǒng)人員提供系統(tǒng)文檔的一個完整副本來閱讀;

(九)、控制流程圖審核

常常參考分析流程圖、系統(tǒng)流程圖、文檔流程圖來幫助完成信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審核。

(十)、映像(Mapping)

第四節(jié) 信息系統(tǒng)審計過程

(一)、計劃階段

計劃階段的主要工作包括：

1. 了解被審計單位的基本情況

2. 識別重要性

3. 進行風(fēng)險評估

4. 了解內(nèi)部控制

5. 制訂審計計劃

(二)、實施審計階段

1. 對信息系統(tǒng)的現(xiàn)有控制進行符合性測試(過渡性測試的方法)

符合性測試的目的是檢查內(nèi)存控制機制是否健全有效。符合性測試著重審查被審計單位信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的存在性、有效性及遵守情況。

2. 實施實質(zhì)性測試

實質(zhì)性測試是對事務(wù)和事項的詳細(xì)測試或分析性復(fù)合測試，以獲得審計期間這些事項或事務(wù)的完整、準(zhǔn)確或存在的審計證據(jù)。

(三)、審計完成階段

審計完成階段，信息系統(tǒng)審計人員必須運用專業(yè)知識判斷收集到的各種證據(jù)，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，做出審計報告。審計報告須說明審計范圍、審計目標(biāo)、審計期間和所執(zhí)行的審計工作的性質(zhì)和范圍。審計報告中還應(yīng)說明采用了那些計算機輔助審計技術(shù)和信息系統(tǒng)審計技術(shù)以及與之有關(guān)的審計結(jié)果。

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