2014年4月自考稅法試題

全國2014年4月自考稅法試題

 

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)
　　在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙"的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。
　　1．資本主義國家中最早施行現代所得稅法的國家是
　　A.英國B.法國
　　C.德國D.美國
　　2．區(qū)別稅與稅的重要標志的稅法要素是
　　A.納稅主體B.課稅客體
　　C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)
　　3．屬于財產稅的稅種是
　　A.增值稅B.契稅
　　C.印花稅D.營業(yè)稅
　　4．目前，我國的進口關稅使用的稅率形式主要是
　　A.特惠稅率B.協定稅率
　　C.特惠稅率和協定稅率并用D.最惠國稅率
　　5．根據稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務機關權利的是
　　A.稅收法律制定權B.稅務檢查權
　　C.稅款征收權D.稅務稽查權
　　6．屬于地方政府固定收入的稅種是
　　A.消費稅B.房產稅
　　C.關稅D.資源稅
　　7．不屬于增值稅征稅范圍的業(yè)務是
　　A.電力公司銷售電力業(yè)務B.融資租賃業(yè)務
　　C.貨物代銷業(yè)務D.典當業(yè)死當物品銷售業(yè)務
　　8．屬于我國目前應征收消費稅的商品是
　　A.木制一次性筷子B.高檔數碼相機
　　C.白糖D.價值1.5萬元以上的筆記本電腦
　　9．適用從價定率和從量定額征收消費稅的商品是
　　A.金銀首飾B.成套化妝品
　　C.成品油D.卷煙
　　10．根據增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項是
　　A.交通運輸勞務B.保險勞務
　　C.加工勞務D.修繕、裝飾勞務
　　11．實行從價定率計征消費稅的進口商品，其計稅依據是
　　A.該商品購買發(fā)票上注明的價款
　　B.該商品買價減去銷售國退稅后的余款
　　C.海關審定的價格
　　D.組成計稅價格
　　12．根據增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是
　　A.中國移動通信公司銷售IP電話卡，同時銷售配套電話機
　　B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務
　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時提供運輸勞務
　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務
　　13．在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品是
　　A.鉆石B.白酒
　　C.游艇D.小汽車
　　14．我國目前采用定額稅率征收消費稅的商品是
　　A.高檔手表B.汽車輪胎
　　C.高爾夫球及球具D.黃酒
　　15．目前，我國適用復合稅率征收關稅的商品是
　　A.膠卷B.新聞紙
　　C.原油D.錄像機
　　16．根據我國現行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應稅勞務繳納營業(yè)稅的主體是
　　A.大型企業(yè)
　　B.一切企業(yè)、單位及個人
　　C.非從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
　　D.從事貨物生產、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個人
　　17．根據現行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是
　　A.為體育比賽提供場所的公司B.從事汽車租賃的公司
　　C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷售貨物并負責運輸的公司
　　18．納稅人轉讓無形資產的，其營業(yè)稅的納稅地點為
　　A.納稅人居住地B.轉讓合同簽訂地
　　C.納稅人機構所在地D.無形資產使用地
　　19．下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)取得的營業(yè)收入，在一定期限內免征營業(yè)稅，該期限為
　　A.1年B.2年
　　C.3年D.5年
　　20．關稅的下列說法中，正確的是
　　A.關稅的征稅對象是進出國境的無形貨物
　　B.關稅的課征范圍以國境為標準
　　C.關稅的計稅依據為完稅價格
　　D.由國家稅務總局負責征收管理
　　21．因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務機關有權在一定期限內要求納稅人補繳稅款，該期限為
　　A.一年內B.二年內
　　C.三年內D.五年內
　　22．我國現行稅收法律法規(guī)中最早頒布實施的是
　　A.《中華人民共和國消費稅暫行條例》
　　B.《中華人民共和國個人所得稅法》
　　C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
　　D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
　　23．我國企業(yè)所得稅納稅人計算應納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是
　　A.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費
　　B.與生產經營活動無關的各種非廣告性支出
　　C.向投資者支付的股息
　　D.罰會
　　24．企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，但不得超過年度利潤總額的
　　A.8%B.10%
　　C.12%D.15%
　　25．根據個人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是
　　A.在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得
　　B.在中國境內無住所，但居住時間滿一個納稅年度
　　C.在中國境內有住所，但連續(xù)五年未居住
　　D.在中國境內有住所，但目前未居住
　　26．經濟合作與發(fā)展組織倡導的防止資本弱化反避稅方法是
　　A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法
　　C.市場價格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法
　　27．在甲城市注冊的某房地產公司，在乙城市建房，在丙城市設立銷售處，其土地增值稅的納稅地點為
　　A.甲城市B.乙城市
　　C.丙城市D.由稅務機關指定納稅城市
　　28．根據個人所得稅法規(guī)定，需要繳納個人所得稅的是
　　A.小劉業(yè)余兼職報刊編輯，每月獲得酬勞600元
　　B.小李在某餐館做服務員，每月獲得收入1800元
　　C.小王參加有獎銷售，依規(guī)定程序抽獎，獲得500元獎金
　　D.小張購買福利彩票，一次中獎5萬元
　　29．依現行立法規(guī)定，我國房產稅的計稅依據是
　　A.當地房產的市場平均價B.當地房產的平均租金價
　　C.房產的購進價D.房產的計稅余值或房產的租金
　　30．國有土地使用權出讓的，其契稅的計稅依據是
　　A.土地的市場價格B.土地的成交價格
　　C.土地的評估價格D.國土局確定的價格
　　二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
　　在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。
　　31．稅權的特征有
　　A.專屬性B.法定性
　　C.優(yōu)益性D.公示性
　　E.不可處分性
　　32．普惠制關稅包含的原則有
　　A.普遍性B.非歧視性
　　C.非互惠性D.歧視性
　　E.互惠性
　　33．我國稅收立法規(guī)定，稅務機關可以采取的稅收強制執(zhí)行措施主要有
　　A.通知銀行扣繳存款B.扣押財產
　　C.查封財產D.依法拍賣財產
　　E.依法變賣財產
　　34．企業(yè)所得稅的納稅主體有
　　A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)
　　C.有限責任公司D.股份有限公司
　　E.中外合資企業(yè)
　　35．我國稅務機關征收稅款的方式有
　　A.查賬征收B.查定征收
　　C.定期定額征收D.代扣代繳
　　E.委托代征
　　非選擇題部分
　　注意事項：
　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
　　三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
　　36．稅目
　　37．消費稅
　　38．稅法解釋
　　39．稅務代理
　　四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
　　40．簡述稅收法律關系終止的主要原因。
　　41．印花稅的特點有哪些?
　　42．簡述稅法的作用。
　　43．簡述稅務行政賠償的構成要件。
　　五、論述題(本大題12分)
　　44．論述我國稅法對納稅人權利保障的進步與不足。
　　六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
　　45．案例：某白酒生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)在某納稅期內發(fā)生下列業(yè)務：
　　(1)從某糧食經營部門(一般納稅人)購進高梁一批，價值100萬元(不合稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；
　　(2)購進其他用于應稅項目的原料，價值20萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票；
　　(3)將價值30萬元的白酒交給某超市代銷；
　　(4)將自產的20萬元白酒分配給企業(yè)的投資者。
　　問題：根據以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據，并列出該企業(yè)本期應納增值稅額的計算式。