2012年7月自考稅法試題

2012年7月（全國）自考稅法試題

一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
　　 1.稅法的行為規(guī)范是稅法的（　　）
　　 A．規(guī)則性要素
　　 B.程序性要素
　　 C.定義性要素
　　 D.原則性要素
　　 2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅類是（　?。?br /> 　　 A.流轉(zhuǎn)稅
　　 B.所得稅
　　 C.財產(chǎn)稅
　　 D.資源稅
　　 3.能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（　　）
　　 A.稅法主體
　　 B.稅法客體
　　 C.稅法內(nèi)容
　　 D.稅法事實
　　 4.根據(jù)我國稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營的，其增值稅納稅人為（　?。?br /> 　　 A.發(fā)包人
　　 B.承包人
　　 C.由稅務(wù)部門確定納稅人
　　 D.由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定納稅人
　　 5.目前，我國對娛樂活動等特定消費行為征收的稅收是（　?。?br /> 　　 A.增值稅
　　 B.消費稅
　　 C.特別消費稅
　　 D.營業(yè)稅
　　 6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品有（　?。?
　　 A.金銀首飾
　　 B.極品香煙
　　 C.高檔化妝品
　　 D.進(jìn)口白蘭地
　　 7.根據(jù)營業(yè)稅立法規(guī)定，適用幅度比例稅率征收營業(yè)稅的行業(yè)是（　?。?br /> 　　 A.金融業(yè)
　　 B.保險業(yè)
　　 C.娛樂業(yè)
　　 D.不動產(chǎn)業(yè)
　　 8.銀行從事的買賣業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（　?。?br /> 　　 A.金銀買賣業(yè)務(wù)
　　 B.外匯買賣業(yè)務(wù)
　　 C.有價證券買賣業(yè)務(wù)
　　 D.非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)
　　 9.納稅人從事運輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點為（　?。?br /> 　　 A.納稅人居住地
　　 B.納稅人注冊地
　　 C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地
　　 D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地
　　 10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請退稅，其申請期限為（　?。?br /> 　　 A.自繳納稅款之日起3個月內(nèi)
　　 B.自繳納稅款之日起6個月內(nèi)
　　 C.自繳納稅款之日起1年內(nèi)
　　 D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)
　　 11.由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是（　　）
　　 A.增值稅
　　 B.消費稅
　　 C.營業(yè)稅
　　 D.企業(yè)所得稅
　　 12.依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費準(zhǔn)予在稅前扣除，但不得超過（　?。?br /> 　　 A.計稅工資總額5%
　　 B.計稅工資總額14%
　　 C.工資薪金總額5%
　　 D.工資薪金總額14%
　　 13.企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納所得稅時準(zhǔn)予在稅前扣除的是（　?。?br /> 　　 A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會保險費
　　 B.向某尿毒癥患者捐贈10萬元
　　 C.非廣告性贊助支出5萬元
　　 D.稅收滯納金1萬元
　　 14.依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項目有（　?。?br /> 　　 A.國債利息收入
　　 B.企業(yè)接受的捐贈收入
　　 C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
　　 D.政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財政撥款
　　 15.《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整之規(guī)定，在本質(zhì)上體現(xiàn)了（　　）
　　 A.實質(zhì)課稅原則
　　 B.誠實信用原則
　　 C.類推適用原則
　　 D.溯及課稅原則
　　 16.我國個人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個人。該期限是（　?。?
　　 A.1年
　　 B.2年
　　 C.3年
　　 D.5年
　　 17.依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，在計算個人所得稅時以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的應(yīng)稅項目是（　　）
　　 A.勞務(wù)所得
　　 B.稿酬所得
　　 C.工資、薪金所得
　　 D.股息、紅利所得
　　 18.從我國境外取得所得的個人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。該期限為（　　）
　　 A.30日
　　 B.60日
　　 C.1年
　　 D.2年
　　 19.2010年8月，某公民通過中國紅十字會向南方某旱災(zāi)地區(qū)捐款2萬元，在計算其應(yīng)納個人所得稅時，對該捐贈款的稅務(wù)處理是（　?。?br /> 　　 A.在稅前不允許扣除該款項
　　 B.可以在稅前全額扣除
　　 C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%
　　 D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%
　　 20.我國目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（　?。?br /> 　　 A.井礦鹽
　　 B.鐵礦石
　　 C.錳礦石
　　 D.煤礦生產(chǎn)的天然氣
　　 21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（　?。?
　　 A.超額累進(jìn)稅率
　　 B.超率累進(jìn)稅率
　　 C.地區(qū)差別比例稅率
　　 D.幅度差別比例稅率
　　 22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（　?。?br /> 　　 A.納稅人實際占用土地的評估價格
　　 B.納稅人實際占用土地的成交價格
　　 C.納稅人實際占用土地的面積
　　 D.納稅人實際占用土地的原值
　　 23.財產(chǎn)稅可以區(qū)分為靜態(tài)財產(chǎn)稅與動態(tài)財產(chǎn)稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的是（　?。?br /> 　　 A.房產(chǎn)稅
　　 B.遺產(chǎn)稅
　　 C.贈與稅
　　 D.契稅
　　 24.我國車輛購置稅的開征時間是（　?。?br /> 　　 A.2000年
　　 B.2001年
　　 C.2005年
　　 D.2010年
　　 25.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（　?。?br /> 　　 A.單一比例稅率
　　 B.復(fù)合比例稅率
　　 C.幅度比例稅率
　　 D.地區(qū)差別比例稅率
　　 26.甲向乙出售一幢價值100萬元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是（　?。?
　　 A.甲
　　 B.乙
　　 C.甲和乙都是納稅人
　　 D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)依習(xí)慣確定甲或乙納稅
　　 27.依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是（　?。?br /> 　　 A.拖拉機(jī)
　　 B.人力三輪車
　　 C.電動自行車
　　 D.輕型摩托車
　　 28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（　?。?br /> 　　 A.城市
　　 B.縣城
　　 C.建制鎮(zhèn)
　　 D.農(nóng)村
　　 29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（　?。?br /> 　　 A.教師資格證
　　 B.土地使用證
　　 C.交通駕駛證
　　 D.導(dǎo)游證
　　 30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示（　?。?br /> 　　 A.稅務(wù)檢查證
　　 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信
　　 C.稅務(wù)人員工作證
　　 D.稅務(wù)檢查人員身份證

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
　　 31.關(guān)于稅收的說法中，正確的是（　?。?br /> 　　 A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的形式特征
　　 B.國家征稅憑借的是財產(chǎn)所有權(quán)
　　 C.稅收是一種特殊分配關(guān)系
　　 D.稅收是一個歷史范疇
　　 E.稅收具有一定的懲罰性
　　 32．制定了稅法典的國家有（　?。?br /> 　　 A.美國
　　 B.德國
　　 C.日本
　　 D.荷蘭
　　 E.巴西
　　 33．根據(jù)增值稅立法規(guī)定，免于征收增值稅的事項有（　?。?br /> 　　 A.張三銷售自己使用過的自行車
　　 B.李四（農(nóng)民）銷售其承包地出產(chǎn)的水稻
　　 C.王五向社會收購的古舊圖書
　　 D.A公司將購買的電腦分配給股東
　　 E.B公司將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工
　　 34．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（　?。?br /> 　　 A.海水魚養(yǎng)殖
　　 B.花卉批發(fā)
　　 C.觀賞鳥飼養(yǎng)
　　 D.家禽飼養(yǎng)
　　 E.寵物飼養(yǎng)
　　 35.我國個人所得法規(guī)定，工資、薪金所得包括（　?。?br /> 　　 A.津貼
　　 B.補(bǔ)貼
　　 C.勞動分紅
　　 D.年終加薪
　　 E.獨生子女補(bǔ)貼

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)
　　 36.納稅主體
　　 37.納稅申報
　　 38.從價稅
　　 39.實體稅法

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)
　　 40.簡述增值稅的作用。
　　 41.簡述保護(hù)關(guān)稅的主要內(nèi)容。
　　 42.簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。
　　 43.簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。

五、論述題(本大題12分)
　　 44.如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
　　 45.案例：某超市（增值稅一般納稅人）2011年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
　　 （1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)液晶電視一批，價值50萬元，依法取得增值稅專用發(fā)票；
　　 （2）銷售食用油500桶，每桶平均價50元；
　　 （3）銷售其它日用品收入180萬元；
　　 （4）上期未抵扣進(jìn)項稅款2萬元。
　　 問題