2012年4月自考中國(guó)稅制試題

2012年4月（全國(guó)）自考中國(guó)稅制試題

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.下列選項(xiàng)中，具有公平分配財(cái)富作用的是(      )
A.累進(jìn)稅 B.人頭稅
C.定額稅 D.累退稅
2.李先生5月份取得收入10 000元，假設(shè)適用稅率為全額累進(jìn)稅率，即5 000元以下稅率為10%，5 000元以上稅率為20%，則李先生該月應(yīng)納稅額為(      )
A.500元 B.1 000元
C.1500元 D.2 000元
3.楊女士某月取得收入10 000元，假設(shè)適用稅率為10%，免征額為2 000元，則楊女士該月應(yīng)納稅額為(      )
A.200元 B.800元
C.1 000元 D.1 200元
4.下列稅種中屬于直接稅的是(      )
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.個(gè)人所得稅 D.關(guān)稅
5.王先生的應(yīng)稅所得為10 000元，按全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅額分別為100元、80元，則本級(jí)速算扣除數(shù)為(      )
A.20元 B.50元
C.80元 D.100元
6.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，本月取得零售收入總額61 800元。小規(guī)模納稅人征收率為3%，則該商店本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為(      )
A.1 800元 B.1 854元
C.8 034元 D.10 506元
7.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是(      )
A.卷煙 B.實(shí)木地板
C.小汽車(chē) D.食用油
8.煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事煙葉(      )
A.生產(chǎn)的單位 B.收購(gòu)的單位
C.加工的單位 D.銷(xiāo)售的單位
9.房屋產(chǎn)權(quán)證的印花稅納稅義務(wù)人為(      )
A.建房單位 B.售房單位
C.發(fā)證機(jī)關(guān) D.持證單位
10.下列企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(      )
A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè)
C.外商投資企業(yè) D.國(guó)有化工企業(yè)
11.下列準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的項(xiàng)目是(      )
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用 B.稅收滯納金
C.贊助支出 D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
12.下列不屬于稿酬所得項(xiàng)目的是(      )
A.攝影作品發(fā)表取得的所得 B.出版長(zhǎng)篇小說(shuō)取得的所得
C.審稿取得的所得 D.出版著作取得的所得
13.某演員參加演出的出場(chǎng)費(fèi)為20 000元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(      )
A.1 000元 B.3 200元
C.3 840元 D.4 000元
14.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷(xiāo)售的，其資源稅的征稅數(shù)量為(      )
A.開(kāi)采數(shù)量 B.實(shí)際數(shù)量
C.計(jì)劃產(chǎn)量 D.銷(xiāo)售數(shù)量
15.耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到土地管理部門(mén)的通知之日起(      )
A .30日內(nèi) B.45日內(nèi)
C.60日內(nèi) D.180日內(nèi)
16.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(      )
A.納稅人實(shí)際擁有的土地面積 B.納稅人實(shí)際使用的土地面積
C.納稅人實(shí)際占用的土地面積 D.納稅人實(shí)際開(kāi)發(fā)的土地面積
17.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為 (      )
A.合同簽訂地 B.房地產(chǎn)所在地
C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.納稅人住所所在地
18.某企業(yè)2012年1月將原值600萬(wàn)元的樓房出租給其他企業(yè)，年租金80萬(wàn)元，則該企業(yè)本年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(      )
A.5.76萬(wàn)元 B.9.6萬(wàn)元
C.57.6萬(wàn)元 D.72萬(wàn)元
19.某單位購(gòu)買(mǎi)一塊土地的使用權(quán)，成交價(jià)格為1 200萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)的房屋一幢，該房屋的市場(chǎng)價(jià)格為300萬(wàn)元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價(jià)200萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為5%。則該單位應(yīng)繳納的契稅為(      )
A.60萬(wàn)元 B.70萬(wàn)元
C.75萬(wàn)元 D.85萬(wàn)元
20．下列車(chē)輛中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是(      )
A．軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛 B．捕撈、養(yǎng)殖漁船
C．外商投資企業(yè)的小轎車(chē) D．人力三輪車(chē)

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
21．下列關(guān)于稅收概念的表述正確的有(        )
A．稅收是憑借國(guó)家財(cái)產(chǎn)權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系
B．稅收具有無(wú)償性特征
C．稅收對(duì)投資產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響資源配置
D．稅收交納的形式是實(shí)物或者貨幣
E．稅收是一種自愿交納
22．下列關(guān)于稅制要素的表述正確的有(        )
A．征稅對(duì)象是指征稅的目的物
B．稅目是征稅對(duì)象的具體內(nèi)容
C．計(jì)稅依據(jù)是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)
D．自然人不能作為納稅人
E．個(gè)人不能作為扣繳義務(wù)人
23．我國(guó)稅收的財(cái)政原則包括的內(nèi)容有(        )
A．充裕 B．彈性
C．公平 D．效率
E．適度
24．增值稅的類(lèi)型有(        )
A．生產(chǎn)型增值稅 B．積累型增值稅
C．消費(fèi)型增值稅 D．分配型增值稅
E．收入型增值稅
25．現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度規(guī)定，消費(fèi)稅的計(jì)征方法包括(        )
A．從價(jià)計(jì)征 B．從量計(jì)征
C．全額累進(jìn)計(jì)征 D．超額累進(jìn)計(jì)征
E．復(fù)合計(jì)征
26．下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的有(        )
A．接受捐贈(zèng)收入 B．財(cái)政撥款
C．行政事業(yè)性收費(fèi) D．外單位欠款利息收入
E．政府性基金
27．下列各項(xiàng)中，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有(        )
A．轉(zhuǎn)讓建筑物 B．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
C．轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券 D．轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備
E．轉(zhuǎn)讓車(chē)輛
28．下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(        )
A．公共綠化用地 B．國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地
C．生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地 D．軍隊(duì)與地方聯(lián)營(yíng)企業(yè)的用地
E．直接用于農(nóng)、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地
29．下列房產(chǎn)中，需要繳納房產(chǎn)稅的有(        )
A．高等院校教育用房 B．高等院校出租房屋
C．國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)用房 D．區(qū)政府辦公用房
E．公園管理部門(mén)辦公用房
30．下列屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為的有(        )
A．購(gòu)買(mǎi)使用行為 B．進(jìn)口使用行為
C．受贈(zèng)使用行為 D．自產(chǎn)自用行為
E．獲獎(jiǎng)使用行為

三、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31．稅收的財(cái)政職能有哪些特點(diǎn)？
32．簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中稅額式減免優(yōu)惠的內(nèi)容。
33．我國(guó)增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些內(nèi)容？
34．簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除中附加減除費(fèi)用適用的范圍。

四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）
35．北京宏達(dá)機(jī)械配件廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月份銷(xiāo)售配件，取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售配件的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。上述票據(jù)均為合法票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
要求：（1）計(jì)算5月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
36．位于北京市區(qū)的大悅卡拉OK歌舞廳2012年2月取得門(mén)票收入160萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入130萬(wàn)元，煙酒和飲料費(fèi)收入120萬(wàn)元，鮮花和小吃收入110萬(wàn)元，假定當(dāng)?shù)卮_定的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為20%。
要求：（1）計(jì)算應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額；
（2）計(jì)算應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額；
（3）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。
37．某工業(yè)企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）銷(xiāo)售收入4 500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2 000萬(wàn)元，繳納增值稅700萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售費(fèi)用1 500萬(wàn)元，其中含廣告宣傳費(fèi)820萬(wàn)元；
（3）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，均為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。
要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用；
（2）計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；
（3）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額；
（4）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。
38．中國(guó)作家張某的一篇小說(shuō)在一家報(bào)紙上連載三個(gè)月，第一個(gè)月報(bào)社支付稿酬800元，第二個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 000元，第三個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 200元；小說(shuō)連