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湖北自考2011年7月稅法試題

湖北自考網 來源: 時間:2011-08-19 00:00:00

全國2011年7月高等教育自學考試
稅法試題
課程代碼:00233


一、單項選擇題(本大題共30小題,每小題1分,共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.稅收法律關系的要素是(      )
A.稅收法律關系的內容 B.稅收法律關系的本質
C.稅收法律關系的客觀方面 D.稅收法律關系的主體、內容、客體
2.根據稅收征收管理法規(guī)定,屬于納稅人權利的事項是(      )
A.依法辦理稅務登記 B.依法辦理稅務申報
C.依法繳納稅款 D.依法申請減免稅
3.流轉稅法屬于(      )
A.稅收實體法 B.稅收程序法
C.稅收權限法 D.稅收處罰法
4.某毛絨玩具店(增值稅小規(guī)模納稅人)在2008年12月購進某款式牛年吉祥物200套,并以每套300元的含稅價格全部零售出去。該玩具店銷售這批吉祥物應納增值稅的計算式為(      )

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A.300×6%×200 B.300×4%×200
C.300÷(1+6%)×6%×200 D.300÷(1+4%)×4%×200
5.固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是(      )
A.納稅人住所地 B.納稅人機構所在地
C.納稅人經營業(yè)務所在地 D.由縣級以上稅務主管機關確定
6.根據增值稅法律制度規(guī)定,屬于增值稅兼營非應稅勞務的事項是(      )
A.某企業(yè)銷售貨物并負責運輸所售貨物
B.某飯店設有客房、餐廳,同時附設商場銷售貨物
C.某商場零售商品,同時附設快餐廳提供就餐服務
D.某建筑公司承建了某項工程并為該項工程提供建筑材料
7.根據消費稅法律制度規(guī)定,采用從量定額征收消費稅的商品是(      )
A.貴重首飾 B.珠寶玉石
C.汽油 D.小汽車
8.我國現行應稅消費品中,采用從價定率和從量定額復合方法征收消費稅的商品是(      )
A.卷煙 B.酒精
C.化妝品 D.鉆石
9.最早開征增值稅的國家是(      )
A.法國 B.英國
C.德國 D.美國
10.根據營業(yè)稅法律制度規(guī)定,以下單位收取的費用,應征收營業(yè)稅的是(      )
A.婚姻登記機關按規(guī)定收取的結婚證書工本費
B.法院按規(guī)定收取的訴訟費
C.家政公司收取的服務費
D.作家協(xié)會收取的會員費
11.納稅人轉讓專利權繳納營業(yè)稅,納稅地點為(      )
A.納稅人居住地 B.轉讓專利權合同簽定地
C.納稅人機構所在地 D.專利權使用地
12.我國報復性關稅實施的決定權在(      )
A.國務院 B.海關總署
C.財政部 D.關稅稅則委員會
13.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所但取得來源于中國境內的所得,其所得稅的征收,適用稅率是(      )
A.10% B.15%
C.20% D.25%
14.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,納稅人的稅前扣除項目中,實行限額扣除的是(      )(武漢自考網)
A.依法繳納的社會保險費 B.依法繳納的住房公積金
C.支付給金融機構的貸款利息 D.與生產經營有關的業(yè)務招待費
15.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,實行加計扣除。該加計扣除的標準是(      )
A.按照企業(yè)職工基本工資100%計算
B.按照企業(yè)職工平均工資100%計算
C.按照支付給殘疾職工工資的100%計算
D.按照支付給殘疾職工工資的150%計算
16.根據《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額,可以享受的稅收優(yōu)惠方式是(      )
A.固定資產加速折舊 B.抵扣應納稅所得額
C.降低稅率 D.稅額抵免
17.根據個人所得稅法規(guī)定,屬于非居民納稅人的是(      )
A.在中國境內無住所且不居住,但有來源于中國境內所得
B.在中國境內無住所,但居住時間滿一個納稅年度
C.在中國境內有住所,但連續(xù)十年未居住
D.在中國境內有住所,但目前未居住
18.退休工程師李先生某月取得的收入中,屬于免稅事項的是(      )
A.退休金2 100元
B.出版專著,獲得稿酬8 000元
C.從事技術咨詢,獲得咨詢費850元
D.購買家用電器,參加抽獎獲得價值800元的獎品
19.我國個人所得稅法規(guī)定實行加成征收的所得是(      )
A.稿酬所得 B.財產轉讓所得
C.勞務報酬所得 D.特許權使用費所得
20.某進出口公司進口一批金屬礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外,還需繳納(      )
A.資源稅 B.增值稅
C.消費稅 D.城市維護建設稅
21.根據土地增值稅法律制度規(guī)定,應當征收土地增值稅的事項是(      )
A.轉讓國有土地使用權 B.出租房地產并取得收入
C.繼承房地產 D.贈予房地產
22.在甲城市注冊的某房地產公司,在乙城市建房,在丙城市設立銷售處,其土地增值稅的納稅地點為(      )
A.甲城市 B.乙城市
C.丙城市 D.由稅務機關指定納稅城市
23.在1993年至1994年的稅制改革中,為了規(guī)范土地、房地產市場交易秩序,我國新開征了(      )
A.城鎮(zhèn)土地使用稅 B.耕地占用稅
C.土地增值稅 D.土地使用稅
24.我國農業(yè)稅廢止的時間是(      )
A.1994年 B.2000年
C.2004年 D.2006年
25.依法應當征收房產稅的房屋是(      )
A.部隊營房 B.個人自住別墅
C.國家機關辦公用房 D.公司管理機關辦公用房
26.在我國,依法不需要繳納契稅的是(      )
A.房屋買賣 B.土地使用權轉讓
C.土地使用權出讓 D.農村集體土地承包經營權轉讓
27.關于消費稅收入歸屬問題,正確的說法是(      )
A.歸中央政府所有 B.歸地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50% D.中央和地方政府分別征稅,收入歸各自所有
28.我國現行車船稅的稅率形式是(      )
A.幅度定額稅率 B.幅度比例稅率
C.地區(qū)差別定額稅率 D.地區(qū)差別比例稅率
29.依法應當繳納印花稅的憑證是(      )
A.向福利院捐贈財產協(xié)議 B.房屋產權證副本
C.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 D.司法考試證書
30.根據《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產、經營的納稅人向稅務機關申報辦理稅務登記的期限為(      )
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內 B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
C.自籌建之日起30日內 D.自開業(yè)之日起30日內
二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.我國現行稅法中采用的稅率形式有(          )
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
E.定額稅率
32.根據增值稅法律制度規(guī)定,適用13%稅率征收增值稅的貨物有(          )
A.報紙 B.鮮奶蛋糕
C.方便面 D.化肥
E.農藥
33.2006年4月1日起新增加的消費稅應稅商品是(          )
A.高爾夫球及球具 B.高檔手表
C.游艇 D.木制一次性筷子
E.實木地板
34.關于稅權特征的表述,正確的是(          )
A.專屬性 B.法定性
C.優(yōu)益性 D.公示性
E.不可處分性
35.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予在稅前扣除的有(          )
A.按國家規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險費
B.按國家規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險費
C.按國家規(guī)定投保的醫(yī)療保險費
D.按國家規(guī)定投保的工傷保險費
E.單位為所有職工投保的意外事故住院險
三、名詞解釋題(本大題共4小題,每小題3分,共12分)
36.稅法要素
37.協(xié)定關稅
38.稅務代理
39.稅款征收關系
四、簡答題(本大題共4小題,每小題4分,共16分)
40.如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”?
41.簡述增值稅的特點。
42.簡述我國個人所得稅納稅人應當自行辦理納稅申報的情形。
43.簡述稅務登記的作用。
五、論述題(本大題12分)
44.我國現行稅法規(guī)定納稅人有哪些權利?
六、案例分析題(本大題共2小題,每小題10分,共20分) 
45.2008年12月,某建筑工程公司發(fā)生下列業(yè)務:
(1)承擔了某高校學生宿舍樓的建筑工程,雙方議定由建筑公司包工包料。宿舍樓竣工驗收后,支付給該建筑公司整個工程款額為1 800萬元。
(2)向某職業(yè)技術學校轉讓一塊地皮,取得轉讓收入280萬元。
(3)向某農場轉讓另一塊地皮作為農植物保護試驗田,取得轉讓收入100萬元。
問題:根據以上資料,說明該公司上述業(yè)務稅務處理的法律依據,并列出該公司本月應納營業(yè)稅的

結束
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