全國2010年7月自考中國稅制試題公布

全國2010年7月高等教育自學考試
中國稅制試題
課程代碼：00146

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一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.下列屬于稅收形式特征的是（　　　）
A.穩(wěn)定性 B.及時性
C.合法性 D.強制性
2.納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，一般可處以罰款的金額是（　　?。?BR>(武漢自考)
A.1000元以下 B.2000元以下
C.5000元以下 D.10000元以下
3.在稅制要素中能夠反映征稅深度的是（　　　）
A.征稅對象 B.稅目
C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)
4.在《賦稅論》中集中探討了財政稅收問題，并首次提出了稅收原則理論的是（　　　）
A.亞當·斯密 B.西斯蒙第
C.威廉·配第 D.瓦格納
5.1953年我國對稅制進行了修正，其主要內(nèi)容是（　　?。?BR>A.試行商品流通稅 B.征收貨物稅
C.征收工商稅 D.征收工商統(tǒng)一稅
6.建國后我國進行過數(shù)次稅制改革，其中具有里程碑意義的改革時間是（　　　）
A.1958年 B.1984年
C.1994年 D.2004年
7.征收增值稅時允許將購置的固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除，此做法屬于（　　　）
A.生產(chǎn)型增值稅 B.收入型增值稅
C.消費型增值稅 D.分配型增值稅
8.進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳納證后幾日內(nèi)申報納稅?（　　　）
A.5日內(nèi) B.7日內(nèi)
C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)
9.下列產(chǎn)品應(yīng)繳納消費稅的是（　　?。?BR>A.鋼琴 B.錄像機
C.鞭炮 D.瓷器
10.煙葉稅的稅率是（　　?。?BR>A.5% B.10%
C.20% D.30%
11.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準予用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（　　　）
A.2年 B.3年
C.5年 D.7年
12.企業(yè)所得稅法規(guī)定對高新技術(shù)企業(yè)實行優(yōu)惠稅率，其稅率水平為（　　　）
A.10% B.15%
C.20% D.25%
13.企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，其匯算清繳的時間為（　　?。?BR>A.自年度終了之日起15日內(nèi) B.自年度終了之日起45日內(nèi)
C.自年度終了之日起4個月內(nèi) D.自年度終了之日起5個月內(nèi)
14.個人取得稿酬所得，按20%稅率征收個人所得稅，并按應(yīng)納稅額減征（　　?。?BR>A.20% B.30%
C.50% D.70%
15.某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅額為（　　?。?BR>A.5200元 B.5600元
C.7000元 D.7200元
16.下列項目中，不屬于資源稅征稅范圍的是（　　?。?BR>A.天然氣 B.原油
C.鹽 D.煤炭制品
17.我國現(xiàn)行《契稅暫行條例》的頒布實施年份是（　　?。?BR>A.1950年 B.1984年
C.1994年 D.1997年
18.房產(chǎn)稅的征收方法是（　　?。?BR>A.按年征收，分期繳納 B.按季征收，分期繳納
C.按月征收，分期繳納 D.按天征收，分期繳納
19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（　　　）
A.納稅人擁有的土地面積 B.納稅人實際占用的土地面積
C.納稅人申報的土地面積 D.稅務(wù)機關(guān)認定的土地面積
20.某單位地處市區(qū)，2008年5月實際繳納增值稅28萬元、消費稅13萬元、營業(yè)稅6萬元。該單位當月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（　　　）
A.0.42萬元 B.0.91萬元
C.1.96萬元 D.3.29萬元

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.稅收財政職能的特點包括（　　　　　）
A.收入的可靠性 B.取得財政收入的及時性
C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D.適用范圍的廣泛性
E.收入的強制性
22.以下屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（　　　　?。?BR>A.建筑安裝工程作業(yè) B.郵電通信業(yè)
C.商業(yè)批發(fā)和零售 D.銷售不動產(chǎn)
E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
23.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率的有（　　　　　）
A.黃酒 B.酒精
C.煙絲 D.雪茄煙
E.潤滑油
24.關(guān)稅依據(jù)計征方式不同可分為（　　　　?。?BR>A.從量關(guān)稅 B.從價關(guān)稅
C.復合關(guān)稅 D.報復關(guān)稅
E.滑動關(guān)稅
25.征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（　　　　?。?BR>A.利息、股息、紅利所得 B.稿酬所得
C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.財產(chǎn)租賃所得
E.工資、薪金所得
26.以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（　　　　?。?BR>A.預收貨款銷售方式，為收到貨款的當天
B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用的當天
C.分期收款銷售方式，為收到貨款的當天
D.采取直接收款方式，為收到貨款的當天
E.預收貨款銷售方式，為取得索取價款憑證的當天
27.耕地占用稅的納稅人包括（　　　　?。?BR>A.國有企業(yè) B.集體企業(yè)
C.個體工商戶 D.外商投資企業(yè)
E.事業(yè)單位
28.下列車船免征車船稅的有（　　　　?。?BR>A.自行車 B.拖拉機
C.捕撈、養(yǎng)殖漁船 D.警車
E.救護車
29.企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易時，如不能提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的資料，或者提供虛假、不完整的資料，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新核定其應(yīng)納稅所得額，其核定方法包括（　　　　?。?BR>A.按照交易凈利潤
B.按照利潤分割
C.參照同類或類似行業(yè)中類似企業(yè)的利潤率水平
D.按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法
E.按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的一定比例
30.我國現(xiàn)行稅制中屬于財產(chǎn)稅的稅種有（　　　　?。?BR>A.個人所得稅 B.契稅
C.車船稅 D.土地增值稅
E.土地使用稅

三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31．簡述全累和超累這兩種累進稅率形式的區(qū)別。
32．簡述我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則。
33．簡述1994年稅制改革的必要性。
34．簡述增值稅的優(yōu)點。
四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)
35.某旅行社2009年7月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)組團境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)費用18萬元。
(2)為散客代購火車票、機票，取得票款收入50萬元，手續(xù)費收入1萬元。
(3)為游客提供打字、復印、洗相片服務(wù)收入2萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算該旅行社當月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
36.中國公民王某2009年5月份收入情況如下：
(1)取得利息收入5000元，其中含國債利息收入2000元。
(2)購物抽獎取得中獎收入3000元。
(3)取得股息收入1000元。
(4)取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎金2000元。
(5)取得退休工資1000元。
要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項。
(1)計算利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(2)計算中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(3)計算股息收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
(4)計算王某5月份合計應(yīng)繳納的個人所得稅。
37.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2009年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)銷售糧食白酒100萬斤，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)。
(2)銷售啤酒250噸，每噸售價2000元(不含增值稅)。
(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米10萬元，開具收購發(fā)票。
要求：根據(jù)上述資料，計算下列有關(guān)納稅事項。
(1)計算該酒廠當月應(yīng)納消費稅。
(2)計算該酒廠當月應(yīng)納增值稅。
附：糧食白酒消費稅稅率：比例稅率20%，定額稅率為0.5元/斤。
啤酒消費稅稅率：每噸出廠價在3000元以上的，定額稅率為250元/噸；每噸出廠價在3000元以下的，定額稅率為220元/噸。
38.某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬元獲得某塊土地使用權(quán)，并于一個月后將該塊土地使用權(quán)以110萬元的價格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共6.05萬元。
要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。
(1)計算該公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值額。
(2)計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。
(計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位)
附：土地增值稅超率累進稅率表

 
級距
 增值率
(增值額÷扣除項目金額×100%) 稅率(%) 速算扣除率(%)   
1 50%以下的 30 0   
2 50%—100%的部分 40 5   
3 100%—200%的部分 50 15   
4 200%以上的部分 60 35 
39.某機械制造企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前收入總額2000萬元，其中：產(chǎn)品銷售收入1800萬元，購買國庫券利息收入100萬元。發(fā)生各項成本費用共計1000萬元，其中：合理的工資薪金總額200萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元，職工福利費50萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費10萬元，稅收滯納金10萬元，提取的各項準備金支出100萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題。
(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費。
(2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費。
(3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

五、論述題（本大題共1小題，共10分）
40.論述中國現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。