全國(guó)2004年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題

全國(guó)2004年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題

湖北自考網(wǎng)9月19日整理
課程代碼：00233
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（　　?。?。
稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系是一種強(qiáng)制性法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系是一種行政隸屬關(guān)系
稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中具有財(cái)產(chǎn)因素
2.下列稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是（　　?。?BR>A.征稅客體    B.稅率    C.稅目   D.納稅環(huán)節(jié)
3.下列稅法中，屬于行為稅法的是（　　?。?。
A.消費(fèi)稅法    B.營(yíng)業(yè)稅法   C.契稅法   D.印花稅法
4.關(guān)稅的征稅機(jī)關(guān)是（　　　）。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)    B.財(cái)政機(jī)關(guān)   C.海關(guān)   D.商檢部門(mén)
5.下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（　　?。?。
A.稅收法律制定權(quán)   B.稅務(wù)處罰權(quán)   C.行政復(fù)議權(quán)  D.稅務(wù)咨詢(xún)權(quán)
6.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（　　　）。
A.納稅義務(wù)人    B.征稅對(duì)象   C.稅目   D.稅率
7.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收增值稅的事項(xiàng)是（　　?。?BR>A.銷(xiāo)售房屋    B.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品  C.銷(xiāo)售古舊圖書(shū) D.銷(xiāo)售電力
8.確定應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率的機(jī)構(gòu)是（ 　?。?。
A.商務(wù)部     B.國(guó)家稅務(wù)總局  C.財(cái)政部   D.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局
9.增值稅一般納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是（　　?。?BR>A.不再給予抵扣        B. 可向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退稅
C. 可抵扣以前的欠稅       D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
10.下列事項(xiàng)中，屬于增值稅中視同銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（　　?。?。
A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目     B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工
C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人     D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利
11.某工人(增值稅一般納稅人)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（　　?。?BR>A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額
B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
C.購(gòu)材料時(shí)賣(mài)方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)(貨票抬頭開(kāi)給該工廠)
D.為加固廠房而購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額
12.下列屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的是（　　?。?BR>A.電信局提供電話安裝的同時(shí)銷(xiāo)售電話機(jī)
B.建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí),提供裝修裝飾服務(wù)
C.熱水器廠銷(xiāo)售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)
D.電腦公司銷(xiāo)售電腦,又提供維修保養(yǎng)服務(wù)
13.下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的事項(xiàng)是（　　?。?BR>A.出口金銀首飾  B.委托加工煙絲  C.商店銷(xiāo)售白酒    D.銷(xiāo)售電動(dòng)自行車(chē)
14.消費(fèi)稅的納稅人是（　　?。?BR>A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人    B.購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人   D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人
15.以下對(duì)消費(fèi)稅特點(diǎn)的表述,正確的是（　　?。?。
A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅       B.消費(fèi)稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率
C.消費(fèi)稅通常在零售環(huán)節(jié)征收    D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費(fèi)稅
16.下列主體發(fā)生混合銷(xiāo)售行為時(shí),視為提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（　　?。?。
A.大型企業(yè)        B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人
C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人  
D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人
17.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（　　?。?BR>A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)的單位      B.從事汽車(chē)維修的公司
C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠    D.銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司
18.納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅納稅的地點(diǎn)為（　　?。?BR>A.納稅人居住地       B.納稅人注冊(cè)地
C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地      D.勞務(wù)發(fā)生地
19.下列事項(xiàng)中，免征營(yíng)業(yè)稅的是（　　　）。
A.殘疾人出租房屋       B.單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)
C.福利機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù)     D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
20.從境外購(gòu)進(jìn)原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，其進(jìn)口時(shí)的稅務(wù)處理是（　　?。?。
A.由海關(guān)依規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅    B.減按10%征收進(jìn)口關(guān)稅
C.由海關(guān)決定是否征收關(guān)稅     D.免稅
21.王某2001年以20萬(wàn)元購(gòu)得一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2003年以40萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓。對(duì)這一行為，王某應(yīng)當(dāng)繳納（　　?。?。
A.房產(chǎn)稅     B.契稅   C.土地增值稅   D.城鎮(zhèn)土地使用稅
22.下列稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（　　　）。
A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》  B. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》
C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》   D. 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》
23.下列事項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（　　　）。
A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出   B.納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)
C.稅收滯納金        D.被沒(méi)收財(cái)物的損失
24.企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)（　　　）。
A.2年     B.3年   C.5年    D.10年
25.下列事項(xiàng)中，現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律規(guī)定不同的是（　　?。?BR>A.交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除 B.虧損彌補(bǔ)  C.稅收抵免   D.防止關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅措施
26.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，其再投資部分已納稅款的退稅率是（　　?。?BR>A.15%    B.20%   C.30%    D.40%
27.我國(guó)將個(gè)人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（　　?。?。
A.境內(nèi)工作時(shí)間      B.取得收入的工作地
C.是否是中國(guó)公民      D.境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間
28.對(duì)在海外居住的董事來(lái)華參加會(huì)議取得的董事費(fèi)，其征稅項(xiàng)目應(yīng)屬于（　　?。?BR>A.工資、薪金所得  B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.偶然所得
29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（　　?。?。
A.房產(chǎn)所有權(quán)人  B.房產(chǎn)承典人  C.房產(chǎn)承租人   D.房產(chǎn)代管人
30.下列事項(xiàng)中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　?。?。
A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地     B.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地
C.個(gè)人住宅用地      D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁的生產(chǎn)用地
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
31.目前我國(guó)的納稅主體包括（      ）。
A.納稅人 B.負(fù)稅人     C.扣繳義務(wù)人
D.納稅擔(dān)保人 E.納稅代理人
32.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（　　?。?。
A.增值稅 B.消費(fèi)稅     C.營(yíng)業(yè)稅
D.資源稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅
33.下列稅種中屬于資源稅類(lèi)稅種的是（　　?。?BR>A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅   C.耕地占用稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅 E.車(chē)輛購(gòu)置稅
34.下列事項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅法認(rèn)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情形的是（　　　）。
A.在資金方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
B.在經(jīng)營(yíng)方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
C.在購(gòu)銷(xiāo)方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織
D.直接或間接同為第三者所有的企業(yè)、公司和其他組織
E.長(zhǎng)期合作，相互信任的企業(yè)、公司和其他組織
35.關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人賬簿的設(shè)置,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是(      )。
上述納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿 
上述納稅人無(wú)建賬能力的，可以不設(shè)置賬簿
上述納稅人必須設(shè)立專(zhuān)職人員辦理帳務(wù)
辦理帳務(wù)者必須具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格
賬簿的保存期通常為5年
三、簡(jiǎn)答題（本大題共3題，每小題4分，共12分）
36.稅法有哪些作用?
37.簡(jiǎn)述契稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)。
38.簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。
四、論述題（本大題共1小題，共12）
39.試論稅收公平原則。
五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）
40.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值100萬(wàn)元（不含稅）；
（2）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值10萬(wàn)元