全國2006年7月高等教育自學考試審計學試題

 全國2006年7月高等教育自學考試審計學試題

湖北自考網6月5日整理
課程代碼：00160
一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
l.獨立審計基本準則中外勤準則的內容有  （     ）
A.注冊會計師的個人資格與執(zhí)業(yè)時應有的態(tài)度
B.與委托人協商審計委托書以及審計計劃的安排
C.考慮重要性和審計風險
D.承諾應遵循保密性的義務
2.下列各項目中，哪一項違反了權利和義務認定?（     ）
A.將未發(fā)生的銷售登記入賬
B.已發(fā)生的銷售業(yè)務未登記入賬
C.未將作為抵押物的存貨披露
D.待攤費用攤銷不恰當
3.審計業(yè)務約定書是由會計師事務所與下列哪一方共同簽署的明確雙方責任和義務的書
面文件?（     ）
A.注冊會計師      B.委托者
C.被審計單位  D.會計報表使用者
4.注冊會計師獲取的被審計單位有關人員的口頭答復所形成的書面記錄，屬于審計證據中
的（     ）
A.書面證據  B.口頭證據
C.實物證據  D.環(huán)境證據
5.下列情況下，可以采用否定式函證的有(      )
A.賬齡較長的債務人  B.欠款金額較大的債務人
C.有爭議的債務人  D.欠款金額較小的債務人
6.為了證實已發(fā)生的銷售業(yè)務是否均已登記入賬，有效的做法是（     ）
A.只審查銷售日記賬  B.由日記賬追查有關原始憑證
C.只審查有關原始憑證  D.由有關原始憑證追查銷售日記賬
7.注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“由于上述問題造成的重大影響”的
術語，這種審計報告是（     ）
A.無保留意見審計報告  B.保留意見審計報告
C.否定意見審計報告  D.無法表示意見審計報告
8.國家審計由以下機構領導，審計的權威性和獨立性最強的是（     ）
A.由最高法院領導的
B.由財政部領導的
C.由國務院領導的
D.由議會(人大)領導的
9.應收賬款函證的回函應當（     ）
A.直接寄給客戶
B.直接寄給會計師事務所
C.直接寄給客戶和會計師事務所
D.直接寄給客戶，由客戶轉交會計師事務所
10.關于內部審計的下列說法中，不正確的是（     ）
A.對內部控制進行監(jiān)控是內部審計的工作職責
B.相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱
C.它是被審單位內部控制的一個重要組成部分
D.內部審計是外部審計的基礎
11.注冊會計師通過下列哪一項審計程序，不能查找被審計單位未入賬的應付賬款?（     ）
A.審查資產負債表日收到，但尚未處理的購貨發(fā)票
B.審查所有應付賬款函證的回函
C.審查資產負債表日后一段時間內的現金支票存根
D.審查資產負債表日已入庫，但尚未收到發(fā)票的商品的有關記錄
12.“存在或發(fā)生”認定和“完整性”認定分別與以下哪項有關?（     ）
A.財務報表要素的低估和高估
B.財務報表要素的高估和低估
C.財務報表要素的金額與性質
D.財務報表要素的披露與表達
13.下列審計工作底稿中屬于綜合類工作底稿的是（     ）
A.審計調整分錄匯總表
B.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
C.公司章程
D.重要的會議記錄
14.ABC股份有限公司2004年1月購入重要專用設備，購入后采用平均年限法計提折舊，
由于技術進步的原因，董事會2005年1月1日決定改用年數總和法計提折舊。管理當
局已進行相關的處理，但未予披露，則注冊會計師應發(fā)表的審計意見為（     ）
A.帶強調事項段的無保留意見 B.保留意見
C.無法表示意見 D.標準無保留意見
15.在下列情況下，審計人員可以承辦客戶委托的審計業(yè)務而無須回避的是（     ）
A.審計人員本人擁有客戶股票
B.審計人員的父母擁有客戶的股票
C.審計人員的子女擁有客戶的股票
D.審計人員的好友擁有客戶的股票
16.審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現自己無法勝任此項工作，應當（     ）
A.出具保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.請求會計師事務所改派其他審計人員
D.依賴客戶職員的才能
17.若被審計單位經常無正當理由更換會計師事務所及注冊會計師，接任的會計師事務所及
注冊會計師就可能冒很大的（     ）
A.抽樣風險 B.檢查風險
C.固有風險 D.控制風險
l8.一般而言，要證實被審計單位對某項資產確實擁有所有權，注冊會計師應獲取的審計證
據為（     ）
A.實物證據 B.書面證據
C.口頭證據 D.環(huán)境證據
19.下列審計程序中，能夠獲取實物證據的是（     ）
A.分析性復核 B.檢查
C.計算 D.監(jiān)盤
20.下列各項審計程序中，一般情況下，效率最高而成本最低的審計程序是（     ）
A.監(jiān)盤 B.分析性復核
C.計算 D.詢問

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選.多選、少選或未選均無分。
2l.下列會計師事務所和注冊會計師的行為中，違反職業(yè)道德的有（            ）
A.注冊會計師擔任被審計單位的獨立董事
B.會計師事務所為同一家上市公司提供資產評估和審計服務
C.會計師事務所的收費標準明顯低于其他會計師事務所，但并未降低執(zhí)業(yè)質量
D.會計師事務所向幫助取得委托業(yè)務的單位支付了傭金
E.三年前注冊會計師是被審計單位的員工
22.獨立審計準則是用來規(guī)范注冊會計師（            ）
A.執(zhí)行審計業(yè)務 B.獲取審計證據
C.形成審計結論 D.出具審計報告
E.職業(yè)道德
23.會計師事務所承接審計業(yè)務時，應重點考慮（            ）
A.獨立性因素 
B.專業(yè)勝任能力因素
C.被審計單位管理當局品行是否正直因素
D.廉潔性因素
E.公正性因素
24.下列與資產負債表和損益表組成要素均相關的認定有（            ）
A.存在或發(fā)生 B.權利和義務
C.估價 D.完整性
E.表達與披露
25.下列審計程序中屬于實質性測試程序的有（            ）
A.監(jiān)盤庫存現金
B.抽查大額現金和銀行存款收支
C.隨機抽取數月的銀行存款余額調節(jié)表，查驗其是否按月正確編制且復核無誤
D.詢問對貨幣資金的接觸是否有必要的安全防范措施
E.對銀行存款余額進行分析性復核
26.函證銀行存款余額，注冊會計師可以證實（            ）
A.銀行存款是否存在
B.銀行存款金額
C.是否存在企業(yè)未記錄的銀行存款
D.銀行借款和銀行存款登記竄戶的情況
E.銀行存款內部控制有效性
27.注冊會計師在確定企業(yè)應收賬款詢證函發(fā)送的樣本量時，應考慮（            ）
A.函證方式
B.以前年度函證的結果
C.函證發(fā)送時間
D.全部應收賬款占資產比重
E.應收賬款各賬戶余額大小
28.固定資產的審計重點放在檢查當期購入業(yè)務，而不放在由上年度賬戶結轉的余額上，原因為（            ）
A.當期購入的固定資產一般很少
B.購入的固定資產其數量常常很大
C.當期減少的固定資產很少
D.固定資產很可能在會計記錄中保持若干年
E.上年度賬戶結轉余額錯誤很少
29.被審計(武漢自考)單位管理當局應承擔的會計責任為（            ）
A.保持資產的安全完整
B.保證審計報告的真實、合法
C.保證會計資料的真實、合法、完整
D.建立健全內部控制制度
E.提供管理當局聲明書
30.若注冊會計師經過實施有關實質性測試后，仍認為與某一重要賬戶的認定有關的檢查風
險不能降至可接受的水平，應（            ）
A.出具無保留意見加說明段的審計報告
B.出具保留意見的審計報告
C.出具否定意見的審計報告
D.出具拒絕表示意見的審計報告
E.不出具審計報告

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31.審計風險
32.實物證據

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
33.審計范圍受到限制時，注冊會計師應如何處理?
34.簡述存貨監(jiān)盤要做的主要工作。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)
35.試述注冊會計師在審計時，是否必須執(zhí)行符合性測試程序？若不是，請說明在何種情況下可以不執(zhí)行該審計程序？符合性測試程序對實質性測試程序有何影響？

六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
36.東方會計師事務所注冊會計師張民、王兵在對ABC股份有限責任公司（系上市公司）2005年度會計報表進行審計的過程中獲取的該公司2005年12月31日的相關會計記錄資料如下：
（單位：萬元