自考稅法試題_全國2009年4月自學考試

湖北自考網(wǎng)2月4日整理

一、單項選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體性質，屬于行為稅法的是（     ）
A.消費稅法 B.營業(yè)稅法
C.印花稅法 D.契稅法
（武漢自考）
2.對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計算征稅的稅率形式是（     ）
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
3.增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額，其不足抵扣部分的稅務處理是
（     ）
A.用上期的余額抵扣 B.結轉下期繼續(xù)抵扣
C.不得再抵扣 D.退還已納稅款
4.某汽車修配廠為小規(guī)模納稅人，2008年7月取得汽車修理收入20 000元（不含稅），其應納增值稅的計算公式為（     ）
A.20 000×6% B.20 000×4%
C.20 000/（1+6%）×6% D.20 000/（1+4%）×4%
5.根據(jù)消費稅法律規(guī)定，進口應稅消費品實行從價定率辦法計算應納稅額的，其計稅依據(jù)是（     ）
A.關稅完稅價格 B.消費品價格
C.組成計稅價格 D.同類商品價格
6.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品不繳納消費稅的是（     ）
A.用于職工福利 B.用于在建工程
C.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 D.用于饋贈
7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅兼營行為的事項是（     ）
A.飯店提供客房、餐飲服務并設立柜臺外銷自制鹵菜
B.百貨商場受托代銷貨物
C.電腦公司銷售自產(chǎn)電腦并提供運輸勞務
D.郵政部門發(fā)行報刊
8.按照銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅的事項是（     ）
A.某工廠將廠房改造成庫房后對外出租
B.某房地產(chǎn)公司將一價值100萬元的商品房無償贈與給某電影演員
C.張三將自己價值100萬元的住房無償贈與給其表弟
D.某公司以土地使用權投資入股，與某房產(chǎn)開發(fā)公司共同開發(fā)某商用大樓
9.目前，我國對下崗職工從事社區(qū)居民服務業(yè)取得的收入，在一定的期限內(nèi)免征營業(yè)稅。該期限是（     ）
A.1年 B.2年
C.3年 D.5年
10.我國現(xiàn)行營業(yè)稅按20%稅率征稅的行業(yè)是（     ）
A.郵電通訊業(yè) B.交通運輸業(yè)
C.金融保險業(yè) D.歌廳、舞廳業(yè)
11.關稅納稅人因違反規(guī)定造成海關監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關應自納稅人應繳稅款之日起在一定期限內(nèi)追征。此法定追征期限為（     ）
A.6個月 B.1年
C.3年 D.5年
12.我國《企業(yè)所得稅法》的稅收優(yōu)惠政策是（     ）
A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠 B.區(qū)域優(yōu)惠
C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔 D.區(qū)域優(yōu)惠為主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為輔
13.企業(yè)所得稅納稅人計算企業(yè)所得稅時，準予在稅前扣除的項目是（     ）
A.資助某殘疾人員創(chuàng)業(yè)資金1 000元
B.轉讓固定資產(chǎn)支出合理費用800元
C.因未履行代扣代繳稅款義務，被稅務機關罰款5 000元
D.向某孤兒院贈送“六•一”兒童節(jié)禮品，價值3 000元
14.企業(yè)來源于中國境外的所得已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅的，在匯總納稅時準予扣除。我國采取的扣除方法是（     ）
A.分國（地區(qū)）不分項的全額扣除 B.分國（地區(qū)）不分項的限額扣除
C.分國（地區(qū)）分項的全額扣除 D.分國（地區(qū)）分項的限額扣除
15.我國稅務機關有權依照一般反避稅條款對企業(yè)的應納稅所得額進行調(diào)整，但應在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定年限內(nèi)行使調(diào)整權。該年限為（     ）
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年
16.李某2009年1月份的工資、薪金所得為2 600元，依法繳納社會保險費和住房公積金合計460元。李某的工資、薪金所得個人所得稅應納稅所得額的計算公式是（     ）
A.2 600元-1 600元 B.2 600元-2 000元
C.2 600元-1 600元-460元 D.2 600元-2 000元-460元
17.某演員在2008年8月份于甲地和乙地各演出一場，在甲地獲得報酬4 000元，在乙地獲得報酬6 000元。該演員就上述所得當月應納個人所得稅的計算公式為（     ）
A.（4 000-800）×20%+6 000×（1-20%）×20%
B.（4 000-800）×20%+（6 000-800）×20%
C.6 000×（1-20%）×20%
D.（4 000+6 000）×（1-20%）×20%
18.個人的財產(chǎn)轉讓所得在計征個人所得稅時，其應納稅所得額的計算方法是（     ）
A.以財產(chǎn)轉讓收入減去財產(chǎn)原值
B.以財產(chǎn)轉讓收入減去合理費用
C.以財產(chǎn)轉讓收入減去800元費用
D.以財產(chǎn)轉讓收入減去財產(chǎn)原值和合理費用
19.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，應繳納資源稅的納稅人是（     ）
A.開采石油的軍事單位 B.銷售人造石油的石化企業(yè)
C.進口石油的冶煉企業(yè) D.從事石油勘察的設計院
20.我國現(xiàn)行資源稅計征辦法是（     ）
A.從價定率計征
B.從量定額計征
C.實行地區(qū)差別比例稅率計征
D.根據(jù)資源產(chǎn)品不同，分別實行從價定率和從量定額計征
21.屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（     ）
A.房產(chǎn)稅 B.契稅
C.車船稅 D.車輛購置稅
22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度規(guī)定，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的事項是（     ）
A.國家機關自用土地 B.生產(chǎn)企業(yè)閑置土地
C.農(nóng)村居民宅基用地 D.直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地
23.我國現(xiàn)行立法規(guī)定，從租計征房產(chǎn)稅的，其稅率為（     ）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
24.城市維護建設稅的稅率采用（     ）
A.比例稅率 B.定額稅率
C.地區(qū)差別比例稅率 D.地區(qū)差別定額稅率
25.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（     ）
A.城市 B.縣城
C.建制鎮(zhèn) D.農(nóng)村
26.房屋買賣業(yè)務的契稅納稅義務發(fā)生時間是（     ）
A.簽訂房地產(chǎn)轉讓契約當天 B.繳納購房款當天
C.房地產(chǎn)交付之日 D.產(chǎn)權證簽發(fā)之日
27.依法應當征收車船稅的車輛是（     ）
A.110專用車 B.郵政專用車
C.軍隊訓練車 D.消防車
28.依法應繳納印花稅的憑證是（     ）
A.職業(yè)技術資格證 B.司法考試證
C.房屋產(chǎn)權證 D.健康證
29.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人向稅務機關辦理稅務變更登記的期限為自工商行政管理機關辦理變更登記之日起一定期限內(nèi)。該法定期限為（     ）
A.7日 B.10日
C.15日 D.30日
30.一般情況下，納稅人的賬簿、會計憑證等有關納稅資料，依法應當保存（     ）
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
31.應依法繳納增值稅的事項有（       ）
A.銷售自己使用過的電腦 B.銷售商品房
C.銷售自來水 D.銷售圖書
E.代銷貨物
32.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（       ）
A.納稅人擅自銷毀賬簿的
B.納稅人拒不提供納稅資料的
C.外國企業(yè)會計賬簿以外幣計價的
D.依法應當設置賬簿但未設置的
E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
33.我國目前具體行使稅收征收權的征稅機關有（       ）
A.稅務機關 B.財政機關
C.銀行 D.海關
E.工商行政管理機關
34.納稅人的下列行為中，應繳納營業(yè)稅的有（       ）
A.出租電影拷貝 B.轉讓商標權
C.轉讓專利權 D.轉讓著作權
E.轉讓商譽
35.在計算企業(yè)應納稅所得額時，可以加計扣除的項目是（       ）
A.開發(fā)新技術發(fā)生的研究費用 B.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究費用
C.開發(fā)新工藝發(fā)生的研究費用 D.安置殘疾人員所支付的工資
E.企業(yè)轉型對員工進行培訓所支付的費用

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）
36.分稅制
37.特惠關稅
38.納稅人權利
39.稅務稽查

四、簡答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）
40.簡述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。
41.簡述企業(yè)所得稅法中“關聯(lián)方”認定標準。
42.簡述我國進出口貨物原產(chǎn)地認定標準。
43.簡述財產(chǎn)稅的特點。

五、論述題（本大題12分）
44.試論我國稅收行政復議應遵循的原則。

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
45.2009年1月，黑龍江省某棉紡企業(yè)（增值稅一般納稅人）發(fā)生下列業(yè)務：
（1）購進紡織設備一臺，價值5萬元，依法取得了增值稅專用發(fā)票；
（2）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（一般納稅人）購進棉花40噸，每噸1.17萬元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；
（3）本期內(nèi)向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，每米20元（不含稅）；
（4）