自考金融會(huì)計(jì)學(xué)試題_浙江省2009年4月自考試卷

浙江省2009年4月自考金融會(huì)計(jì)學(xué)試題

課程代碼：04719
一、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共5小題，每小題3分，共15分）
1.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)
2.定活兩便儲(chǔ)蓄
3.聯(lián)行往來(lái)
4.出口押匯
5.再貼現(xiàn)

二、單項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.下列各項(xiàng)，屬于商業(yè)銀行資產(chǎn)的是(     )
A.再貸款 B.吸收存款
C.存放中央銀行準(zhǔn)備金 D.實(shí)收資本
2.銀行會(huì)計(jì)憑證具有使用______的特點(diǎn)。(     )
A.復(fù)式憑證和特定憑證 B.單式憑證和原始憑證
C.基本憑證和單式憑證 D.單式憑證和業(yè)務(wù)憑證代記賬憑證
3.一筆托收承付結(jié)算，5月8日承付期滿(mǎn)，付款人無(wú)款支付而發(fā)生逾期付款，5月26日上午營(yíng)業(yè)開(kāi)始，款項(xiàng)全部付清，應(yīng)計(jì)算______的逾期付款賠償金。(     )
A.18天 B.19天
C.17天 D.16天
4.抵押貸款逾期1個(gè)月不能歸還貸款本息的，銀行可以按合同規(guī)定作價(jià)變賣(mài)處理抵押品，抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的，其低于的部分，(     )
A.由貸款損失準(zhǔn)備金抵補(bǔ) B.列作銀行的損失
C.由借款人償還 D.轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù)
5.某商業(yè)銀行對(duì)H企業(yè)的投資本會(huì)計(jì)年度發(fā)生凈虧損，商業(yè)銀行應(yīng)分擔(dān)15萬(wàn)元，損益調(diào)整賬戶(hù)期初借方余額10萬(wàn)元，商業(yè)銀行對(duì)本會(huì)計(jì)年度應(yīng)分擔(dān)的凈虧損的處理(     )
A.沖減損益調(diào)整賬戶(hù)15萬(wàn)元
B.沖減損益調(diào)整賬戶(hù)10萬(wàn)元
C.沖減損益調(diào)整賬戶(hù)10萬(wàn)元，沖減投資差額賬戶(hù)5萬(wàn)元
D.沖減損益調(diào)整賬戶(hù)10萬(wàn)元，沖減投資收益5萬(wàn)元
6.即期信用證項(xiàng)下國(guó)外審單借記，從國(guó)外議付行主動(dòng)借記我行賬戶(hù)那天起，到國(guó)內(nèi)銀行向進(jìn)口商收取貨款的墊款利息，應(yīng)由______承擔(dān)。(     )
A.出口商 B.議付行
C.開(kāi)證行 D.進(jìn)口商
7.甲單位存入某商業(yè)銀行委托存款500萬(wàn)元，按照甲單位的要求，商業(yè)銀行已貸出委托貸款400萬(wàn)元。近日甲單位需用資金欲支取該筆委托存款，甲單位可以支出(     )
A.500萬(wàn)元 B.400萬(wàn)元
C.450萬(wàn)元 D.100萬(wàn)元
8.抵債資產(chǎn)的保管費(fèi)，在______中列支。(     )
A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用 B.其他營(yíng)業(yè)支出
C.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 D.營(yíng)業(yè)外支出
9.某銀行在本會(huì)計(jì)期間貸款利息80000元，與中央銀行往來(lái)收入60000元，與商業(yè)銀行往來(lái)收入180000元，發(fā)生長(zhǎng)期投資收益50000元，發(fā)生查無(wú)著落的出納長(zhǎng)款600元，該期銀行營(yíng)業(yè)收入為_(kāi)_____元。(     )
A.320000 B.370000
C.320600 D.370600
10.采用“資金匯劃清算”逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是(     )
A.應(yīng)付他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”
B.應(yīng)付他行資金時(shí)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”
C.應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”
D.應(yīng)收他行資金時(shí)，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”

三、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
1.綜合核算賬務(wù)系統(tǒng)由______組成。(       )
A.現(xiàn)金庫(kù)存簿 B.總賬
C.科目日結(jié)單 D.余額表
E.日計(jì)表
2.下列情況需要處以罰款的支票是(       )
A.空頭支票 B.印鑒與預(yù)留印鑒不符的支票
C.空白支票 D.未填寫(xiě)收款人的支票
E.支付密碼錯(cuò)誤的支票
3.關(guān)于福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的表述正確的是(       )
A.銀行買(mǎi)入國(guó)外銀行承兌的匯票或銀行本票
B.買(mǎi)入票據(jù)的價(jià)格為票據(jù)面額扣除福費(fèi)廷利息后的剩余部分
C.福費(fèi)廷業(yè)務(wù)核算的幣種必須為人民幣
D.受理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行買(mǎi)斷票據(jù)后必須持有到期向承兌人或付款人收款
E.受理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銀行買(mǎi)斷票據(jù)后可以轉(zhuǎn)售給第三方代理行
4.下列關(guān)于委托存貸款的表述正確的是(       )
A.委托存貸款的資金必須先存后用
B.銀行以收取利息為自身收益
C.銀行以收取手續(xù)費(fèi)為自身收益
D.手續(xù)費(fèi)由借款人承擔(dān)
E.手續(xù)費(fèi)由委托人承擔(dān)
5.商業(yè)銀行取得抵債資產(chǎn)的入賬價(jià)值包括(       )
A.買(mǎi)價(jià) B.稅費(fèi)
C.抵債部分的本金 D.抵債部分的利息
E.保管費(fèi)用
四、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）
判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”。
1.單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按360天，對(duì)月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。(     )
2.代理付款行對(duì)于未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的持票人送存的匯票，應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，然后再一次或分次支付。(     )

3.“存放電子匯兌匯差款項(xiàng)”科目屬于負(fù)債類(lèi)科目，“電子匯兌匯差款項(xiàng)存放”科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。(     )
4.自結(jié)息日起，貸款(武漢自考)利息逾期90天（不含90天）以上尚未收回的，不論其貸款本金是否逾期，應(yīng)沖減原已計(jì)入損益的應(yīng)收利息，轉(zhuǎn)入表外核算。(     )
5.商業(yè)銀行對(duì)被投資單位發(fā)生的虧損，應(yīng)在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目“損益調(diào)整”明細(xì)賬戶(hù)中沖減，該明細(xì)賬戶(hù)余額不夠沖減的，應(yīng)在“投資成本”和“股權(quán)投資差額”賬戶(hù)沖減。(     )
6.外匯買(mǎi)賣(mài)科目賬結(jié)余欄外幣的貸方余額表示賣(mài)出外匯大于買(mǎi)入外匯，人民幣的貸方余額表示買(mǎi)入外匯大于賣(mài)出外匯。(     )
7.金融企業(yè)向人民銀行借入再貸款和再貼現(xiàn)，會(huì)引起準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)的增加，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款賬戶(hù)記借方。(     )
8.某商業(yè)銀行在境外發(fā)行外資股票，計(jì)劃發(fā)行2000萬(wàn)股，每股1美元，US＄1=RMB￥8.12,計(jì)劃籌集資金折合人民幣1.624億元；2000萬(wàn)股全部發(fā)行完畢，發(fā)行日美元對(duì)人民幣匯率：US＄1=RMB￥8.130，實(shí)際籌集人民幣資金1.626億元，全部記入實(shí)收資本。(     )
9.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目的，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。
(     )
10.棉紡廠付款的委托收款憑證一份，金額96000元，4月16日付款期滿(mǎn)，營(yíng)業(yè)終了該單位賬戶(hù)存款余額不足，會(huì)計(jì)部門(mén)于4月17日上午營(yíng)業(yè)開(kāi)始，部分劃款54000元。(     )

五、簡(jiǎn)答題（本大題共3小題，其中第1小題4分，第2小題5分，第3小題6分，共15
分）
1.在人機(jī)并用的情況下，銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求有哪些？
2.什么是貸款損失準(zhǔn)備金？為什么要提取貸款損失準(zhǔn)備金？貸款損失準(zhǔn)備金有哪幾種？
3.商業(yè)銀行年度決算日的工作有哪些？

六、業(yè)務(wù)核算題（本大題共6小題，其中第1~5小題每小題6分，第6小題10分，共40分）
1.某儲(chǔ)戶(hù)于2002年5月5日存入整存整取儲(chǔ)蓄存款20000元，定期三年，存入時(shí)三年期存款年利率2.52%，該儲(chǔ)戶(hù)于2003年6月15日要求提前支取8000元，當(dāng)日活期儲(chǔ)蓄存款年利率0.72%。當(dāng)時(shí)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅率為20%。
【要求】計(jì)算該儲(chǔ)戶(hù)的利息、稅金并做出銀行該筆業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
2.醫(yī)藥公司向開(kāi)戶(hù)銀行農(nóng)業(yè)銀行市北區(qū)支行提交匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票36000元，擬持往異省S市采購(gòu)商品。市北區(qū)支行審查無(wú)誤，轉(zhuǎn)賬后簽發(fā)匯票。醫(yī)藥公司采購(gòu)人員持匯票至S市，經(jīng)過(guò)洽談，與生物制藥廠達(dá)成供貨協(xié)議，協(xié)議價(jià)款31000元。生物制藥廠遂填制進(jìn)帳單將匯票送存開(kāi)戶(hù)銀行農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)發(fā)區(qū)支行。開(kāi)發(fā)區(qū)支行審核無(wú)誤后為生物制藥廠進(jìn)賬并劃付市北區(qū)支行。市北區(qū)支行收到S市開(kāi)發(fā)區(qū)支行劃付款項(xiàng)的報(bào)單，核對(duì)無(wú)誤后，結(jié)清該匯票，將余款5000元轉(zhuǎn)入醫(yī)藥公司存款戶(hù)。
【要求】做出出票行、代理付款行該筆業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
3.4月22日，乙縣支行受理開(kāi)戶(hù)單位電器廠提交的貼現(xiàn)憑證以及商業(yè)承兌匯票，申請(qǐng)貼現(xiàn)，經(jīng)審查同意貼現(xiàn)。匯票為3月22日簽發(fā)，面額250000元，將于6月22日到期，貼現(xiàn)率為月4.8‰。（該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應(yīng)加3天）該商業(yè)承兌匯票的付款人（即承兌人）為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開(kāi)戶(hù)單位天姿商廈。
6月20日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6月23日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶(hù)無(wú)款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月26日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請(qǐng)人電器廠收取貼現(xiàn)款項(xiàng)。
【要求】計(jì)算貼現(xiàn)利息并做出乙縣支行上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。
4.某外匯銀行買(mǎi)進(jìn)1000美元，同時(shí)，賣(mài)給客戶(hù)等值的英鎊。美元買(mǎi)入價(jià)100美元=826元人民幣，英鎊賣(mài)出價(jià)100英鎊=1380元人民幣。
【要求】做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
5.6月12日工商銀行某中心支行填制現(xiàn)金支票向人民銀行支取現(xiàn)金15萬(wàn)元。
【要求】分別作出工商銀行、人民銀行該筆業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
6.某行聯(lián)行往賬業(yè)務(wù)如下：
（1）開(kāi)戶(hù)單位家電商場(chǎng)向省外系統(tǒng)內(nèi)某行匯出電匯款85700元；
（2）開(kāi)戶(hù)單位魯華酒店提交電匯憑證一份，向省外系統(tǒng)內(nèi)某行匯出電匯款61080元；
（3）李方才提交銀行匯票一份，金額2420元，用途為醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)款，經(jīng)審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內(nèi)某行；
（4）燈具廠送存銀行匯票一份，匯款金額58000元，實(shí)用金額49700元，轉(zhuǎn)入該單位存款賬戶(hù)并劃付省外系統(tǒng)內(nèi)某行；
（5）新華藥廠為承兌申請(qǐng)人的到期銀行承兌匯票一份，金額92760元，本日將款項(xiàng)劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某持票人開(kāi)戶(hù)行