全國2009年4月高等教育自考審計學試題

全國2009年4月高等教育自考
審計學試題
課程代碼：00160

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.注冊會計師審計的產生主要是由于（      ）
A.財產所有權與管理權分離 B.財產所有權與經營權分離
C.提高企業(yè)管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要
2.下列情況中，對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務的獨立性影響最大的是（      ）
A.注冊會計師的母親退休前擔任被審計單位工會的文藝干事
B.注冊會計師的配偶現在是被審計單位開戶銀行的業(yè)務骨干
C.注冊會計師的一位朋友擁有被審計單位的股票
D.注冊會計師的妹妹大學畢業(yè)后在被審計單位擔任現金出納
3.在資產負債表中列作長期負債的各項負債，在一年內不會到期，這屬于管理當局的哪項認定?（      ）
A.估價或分攤 B.表達與披露
C.權利和義務 D.存在或發(fā)生
4.根據審計證據充分性的要求，注冊會計師可以收集到較多的實質性測試證據的情況是（      ）
A.業(yè)務性質比較簡單 B.被審計單位面臨虧損的壓力
C.內部控制比較健全 D.被審計單位是會計師事務所的常年客戶
5.注冊會計師采用系統(tǒng)選樣法從6000張憑證中選取300張作為樣本，確定隨機起點憑證編號為35號，則抽取的第5張憑證的編號應為（      ）
A.115號 B.135號
C.195號 D.235號
6.下列有關審計證據可靠性的表述，注冊會計師認同的是（      ）
A.書面證據與實物證據相比是一種輔助證據，可靠性較弱
B.內部證據在外部流轉并獲得其他單位承認，則具有較強的可靠性
C.被審計單位管理當局聲明書，有助于審計結論的形成，具有較強的可靠性
D.環(huán)境證據比口頭證據重要，屬于基本證據，可靠性較強
7.部門經理對審計工作底稿的復核，稱為（      ）
A.詳細復核 B.重點復核
C.一般復核 D.特殊復核
8.某會計師事務所于2006年2月8日與甲股份有限公司董事會簽訂了該公司當年度會計報表審計的業(yè)務約定書，2006年2月9日至16日按計劃進行外勤審計工作，并于當月20日簽發(fā)審計報告，則該會計師事務所至少應將有關本審計項目的當期檔案保管至（      ）
A.2016年2月8目 B.2016年2月16日
C.2016年2月20日 D.2016年12月31日
9.下列有關被審計單位的情況，注冊會計師可以對哪種情況出具無保留意見審計報告?（      ）
A.拒絕提供應付賬款明細表 B.拒絕提供管理當局聲明書
C.拒絕就長期投資進行函證 D.拒絕就存貨進行實地監(jiān)盤
10.下列職務中，不屬于不相容職務的是（      ）
A.執(zhí)行某項業(yè)務與記錄該項業(yè)務 B.記錄總賬與記錄明細賬、日記賬
C.授權某項業(yè)務與審核該項業(yè)務 D.執(zhí)行某項業(yè)務與審核該項業(yè)務
11.注冊會計師向債務人函證應收賬款的主要目的是為了（      ）
A.證實債務人的存在和被審計單位記錄的真實性
B.確定應收賬款能否收回
C.符合專業(yè)標準的要求
D.確定壞賬損失的處理是否恰當
12.注冊會計師實地觀察重要的固定資產時，應重點觀察（      ）
A.固定資產計提折舊 B.本期減少的固定資產
C.本期新增加的固定資產 D.正在使用的固定資產
13.下列不屬于財經法紀審計特征的是（      ）
A.有固定的審計模式 B.執(zhí)法的嚴肅性和強制性
C.審計對象的復雜性 D.事后突擊性
14.注冊會計師對S公司的存貨進行計價測試。在了解到存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大的特點后，注冊會計師應當對存貨采用的方法是（      ）
A.系統(tǒng)抽樣 B.隨機抽樣
C.判斷抽樣 D.分層抽樣
15.在審計應付債券時，如果被審計單位應付債券業(yè)務不多，審計人員可以（      ）
A.直接進行符合性測試 B.直接進行實質性測試
C.直接進行實地盤點 D.不進行實質性測試
16.注冊會計師審計應收賬款的目的，不應包括（      ）
A.確定應收賬款的存在性 B.確定應收賬款記錄的完整性
C.確定應收賬款的回收期 D.確定應收賬款會計報表披露的恰當性
17.報送審計一般適用于（      ）
A.情節(jié)嚴重的財經法紀審計 B.經濟效益審計
C.專題（案）審計 D.行政事業(yè)單位的經費收支審計
18.注冊會計師審計B公司長期借款業(yè)務時，為確定“長期借款”賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應當是（      ）
A.B公司的律師 B.金融監(jiān)管機構
C.B公司存過款的所有銀行 D.公司的主要股東
19.盤點庫存現金時，通常實施（      ）
A.定期檢查 B.突擊檢查
C.通知檢查 D.不定期檢查
20.為了證實被審計單位某月份關于銷售收入的“存在或發(fā)生”認定或“完整性”認定，下列最有效的審計程序是（      ）
A.匯總當月銷售收入明細賬的金額，與當月開出銷售發(fā)票的金額相比較
B.匯總當月銷售收入明細賬的筆數，與當月開出銷售發(fā)票的張數相比較
C.匯總當月銷售發(fā)票的金額，與當月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對
D.匯總當月銷售收入明細賬的銷售數量，與當月開出發(fā)運單銷售數量相比較

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
21.審計按照主體分類，可分為（         ）
A.政府審計 B.事前審計
C.內部審計 D.社會審計
E.事后審計
22.一般情況下，實物證據能夠證實哪些具體審計目標?（         ）
A.真實性 B.完整性
C.估價 D.披露
E.分類
23.以下審計工作底稿中，屬于業(yè)務類工作底稿的有（         ）
A.與委托人簽訂的審計合同 B.與一般客戶簽訂的銷售合同
C.被審計單位的營業(yè)執(zhí)照 D.為某一訴訟案聘請律師簽訂的委托合同
E.審計總結
24.審計證據的充分性與適當性之間的內在關系為（         ）
A.審計證據的相關性與可靠性較高時，所需證據的數量相對較少
B.審計證據的充分性較高時，適當性就較低
C.審計證據的相關性與可靠性較低時，所需證據的數量相對較多
D.審計證據的適當性會影響審計證據的充分性
E.在符合性測試時，不考慮審計證據的充分性與適當性之間的內在關系
25.應付賬款一般不需要函證，但當被審計單位出現下列情況時，注冊會計師應當實施函證程序（         ）
A.被審計單位的內部控制制度較為薄弱
B.被審計單位沒有定期與供應商對賬
C.應付賬款存在借方余額
D.審計人員認為被審計單位的職員有舞弊嫌疑
E.期末發(fā)生的應付賬款
26.單位內部審計的形式包括（         ）
A.定期性審計 B.日常性審計
C.周期性審計 D.專題性審計
E.經濟性審計
27.以下各項，屬于注冊會計師業(yè)務范圍的有（         ）
A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告 B.資產評估
C.承辦會計咨詢、會計服務業(yè)務 D.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告
E.代理理財業(yè)務
28.在應收賬款的審計中，注冊會計師可以利用的比率為（         ）
A.應收賬款增加與銷售收入增加的比率
B.應收賬款周轉率
C.本期銷售退回和折讓與本期銷售收入的比率
D.壞賬準備與應收賬款余額的比率
E.總資產周轉率
29.引起復審的原因有（         ）
A.注冊會計師根據審計準則，要求進行復審
B.被審計單位對審計結論提出異議
C.審計機關對于審計小組的工作進行檢查，為保證審計質量而進行復審
D.法律訴訟引起復審
E.后續(xù)審計所必須的程序
30.審計報告應當包括的內容有（         ）
A.標題 B.意見段
C.管理建議書 D.報告日期
E.收件人

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
31.審計流程
32.分析性復核

四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33．簡述審計工作底稿的復核。
34．簡述財經法紀審計的作用。

五、論述題（本大題10分）
35．符合性測試與實質性測試有什么區(qū)別與聯(lián)系？為什么即使被審計單位經符合性測試被認定擁有非常健全的內部控制，注冊會計師仍不能完全省略