自考“風(fēng)險管理”串講（7）

　　六、風(fēng)險的非保險轉(zhuǎn)移的適用條件

　　（一） 轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間的損失必須能夠明確的劃分。

　?。ǘ?受讓人應(yīng)當有能力并愿意承受適當?shù)呢攧?wù)責任。

　?。ㄈ?這種方法對于轉(zhuǎn)讓人和受讓人雙方，應(yīng)該都是有益的。

　　七、將損失攤?cè)虢?jīng)營成本的優(yōu)缺點

　?。ㄒ唬?缺點：

　　1. 企業(yè)在財務(wù)上對風(fēng)險損失進行補償?shù)哪芰Τ３Ｊ艿较拗啤?/p>

　　2. 風(fēng)險事故發(fā)生后所作的補償，必然導(dǎo)致企業(yè)流動資金減少，而這可能使企業(yè)外部條件出現(xiàn)不利情況。

　?。ǘ?優(yōu)點：

　　1. 風(fēng)險自留方式在損失前不發(fā)生任何費用，直到損失實際發(fā)生后才有現(xiàn)金支付。

　　2. 損失發(fā)生后，風(fēng)險補償費用僅限于支付實際損失額。

　　3. 風(fēng)險的代價被列入預(yù)算后，自然就被列為經(jīng)濟單位的預(yù)算控制對象，自動地受到預(yù)算控制制度的監(jiān)督

　　八、建立意外損失基金與將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的區(qū)別

　　從風(fēng)險損失產(chǎn)生的背景看，建立意外損失基金指損失發(fā)生之前的措施，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本僅指發(fā)生時或者發(fā)生以后將損失攤?cè)氤杀尽?/p>

　　從采取措施的性質(zhì)看，建立意外損失基金是對風(fēng)險損失進行補償?shù)挠媱澊胧?，損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本是對損失進行補償?shù)膶嵤┐胧?/p>

　　建立意外損失基金往往是在損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本無法實施，或者有許多限制時而進行的預(yù)先計劃。

　　一般認為，建立意外損失基金的做法比損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本更容易，更能解決問題。

　　九、建立意外損失基金與保險的區(qū)別

　?。ㄒ唬?保險是集合眾多同類風(fēng)險單位分擔損失的一種風(fēng)險處理方法，其性質(zhì)是風(fēng)險結(jié)合與轉(zhuǎn)移技術(shù)，但建立意外損失基金則屬于企業(yè)本身單獨承擔風(fēng)險的一種技術(shù)。

　　（二） 經(jīng)濟單位參加保險，在事故發(fā)生時可隨時獲得補償，但建立意外損失基金在基金積累形成之前發(fā)生事故則無法獲得充分的補償。

　?。ㄈ?經(jīng)濟單位參加保險，在保險責任終止后其已付保險費不能返還，但建立意外損失基金剩余財產(chǎn)仍屬企業(yè)所有。

　　十、建立意外損失基金的優(yōu)缺點

　?。ㄒ唬?優(yōu)點：

　　1. 節(jié)省保險費。

　　2. 促進企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定。建立意外損失基金可以增強企業(yè)補償風(fēng)險損失的能力，彌補將損失直接攤?cè)虢?jīng)營成本的不足。

　　3. 資金投資可以獲利。經(jīng)濟單位可以利用建立意外損失基金進行獲利投資。

　　4. 道德風(fēng)險減少。建立意外損失基金是企業(yè)內(nèi)部自設(shè)的，自留自用，道德風(fēng)險因此減少。

　　5. 理賠迅速。

　?。ǘ?缺點：

　　1. 基金規(guī)模的限制。建立意外損失基金的規(guī)模受到企業(yè)年凈現(xiàn)金流動情況的限制。

　　2. 可能發(fā)生財務(wù)調(diào)度困難。在基金積累之初可能發(fā)生超過其積累基金額的損失，要用其他的資金來予以彌補，這樣會造成財務(wù)調(diào)節(jié)上的困難。

　　3. 風(fēng)險單位數(shù)目有限。大數(shù)法則不能發(fā)生作用，風(fēng)險損失預(yù)測比較困難，要借用保險公司的一些做法或者得到他們的幫助。

　　4. 稅法方面的不利。建立意外損失基金的來源只能是稅后利潤，但保費卻是可以免稅的，企業(yè)內(nèi)部意外損失基金的分攤額提取常常得不到任何稅賦的減免。