自考“國(guó)際經(jīng)濟(jì)法概論”備考資料五

　　73 東道國(guó)對(duì)跨國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)的管制措施：⑴增加跨國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)成本。包括①限制跨國(guó)銀行在東道國(guó)吸收存款業(yè)務(wù)；②不允許跨國(guó)銀行向東道國(guó)中央銀行貼現(xiàn)融資；③要求跨國(guó)銀行向東道國(guó)中央銀行繳納較高比例存款準(zhǔn)備金。⑵限制跨國(guó)銀行的業(yè)務(wù)范圍。包括①限制跨國(guó)銀行的業(yè)務(wù)范圍；②限制跨國(guó)銀行在東道國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量；③限制跨國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)區(qū)域。

　　74 《國(guó)際貨幣基金協(xié)定》中的“第14條磋商”制度：《國(guó)際貨幣基金協(xié)定》簽定之初，一些會(huì)員國(guó)受戰(zhàn)爭(zhēng)的影響，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)能力和出口創(chuàng)匯能力有限，取消外匯管制只不現(xiàn)實(shí)的。為此，該協(xié)定第14條規(guī)定了一條變通辦法，在二戰(zhàn)結(jié)束后5年的過(guò)渡期內(nèi)，會(huì)員國(guó)在必要時(shí)，可以維持和施行各種外匯限制措施，但每年必須與基金組織進(jìn)行磋商。

　　75 國(guó)際融資協(xié)議中，貸款人使自己與借款人的其他債權(quán)人處于平等的清償?shù)匚坏臈l款：①消極擔(dān)保條款；②平等位次條款；③連鎖違約條款。

　　國(guó)際融資協(xié)議中的財(cái)務(wù)約定條款：主要規(guī)定借款人應(yīng)定期向貸款人報(bào)告自身的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，并遵守約定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。

　　三層次結(jié)構(gòu)項(xiàng)目貸款的當(dāng)事人：包括主辦人、項(xiàng)目公司、貸款人以及項(xiàng)目產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)人；項(xiàng)目產(chǎn)品的購(gòu)買(mǎi)人既可以是主辦人，也可以是第三人。三層次結(jié)構(gòu)項(xiàng)目貸款的具體安排：①貸款人與項(xiàng)目公司訂立貸款協(xié)議，由貸款人向項(xiàng)目公司提供貸款；②項(xiàng)目公司與項(xiàng)目產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)人簽定遠(yuǎn)期購(gòu)買(mǎi)協(xié)議，項(xiàng)目建成后，按協(xié)議**產(chǎn)品，用所得的貨款償還貸款；③主辦人向項(xiàng)目公司提供擔(dān)保，保證購(gòu)買(mǎi)人履行付款義務(wù)。然后，由項(xiàng)目公司將提貨或付款協(xié)議項(xiàng)下的權(quán)利連同主辦人為該協(xié)議提供的擔(dān)保，一并**給貸款人。

　　76 跨國(guó)銀行的母國(guó)對(duì)其進(jìn)行法律管制的特殊規(guī)定：包括兩個(gè)方面①對(duì)國(guó)外分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的法律管制。發(fā)達(dá)國(guó)家一般只要求向本國(guó)有關(guān)管理部門(mén)申報(bào)即可；而發(fā)展中國(guó)家的主管當(dāng)局有權(quán)拒絕批準(zhǔn)本國(guó)銀行要求在國(guó)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)。②對(duì)國(guó)外分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的法律管制。各國(guó)一般都規(guī)定，跨國(guó)銀行在國(guó)外的分支機(jī)構(gòu)必須向本國(guó)有關(guān)當(dāng)局定期報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，并隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的檢查。

　　77 國(guó)際融資協(xié)議中的先決條件：分為兩大類(lèi)①涉及融資協(xié)議項(xiàng)下全部義務(wù)的先決條件。是指只有某些條件成熟，才能使融資協(xié)議生效或要求貸款人開(kāi)始履行全部的貸款義務(wù)。②涉及提供每一筆款項(xiàng)的先決條件。貸款人往往在融資協(xié)議中規(guī)定，在借款人提取每一筆款項(xiàng)之前，須滿足一些條件：原來(lái)的陳述和保證仍然準(zhǔn)確無(wú)誤；借款人的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的不利變化；沒(méi)有發(fā)生違約事件或可能構(gòu)成違約的事件；沒(méi)有出現(xiàn)任何情況使得借款人履行融資協(xié)議項(xiàng)下的義務(wù)受到限制。

　　國(guó)際貨幣基金組織普通資金帳戶的資金來(lái)源主要是各成員國(guó)認(rèn)繳的份額及基金組織的借款，基金組織最主要的借款來(lái)源是“借款總安排”和“新借款安排”。普通資金帳戶的貸款分普通貸款和特殊貸款兩類(lèi)。

　　78 跨國(guó)銀行海外分支機(jī)構(gòu)代表處與分行的異同：相同點(diǎn)，都具有東道國(guó)的法人資格，是總行的組成部分，并受總行的控制。不同點(diǎn)，①分行是跨國(guó)銀行最重要的海外分支機(jī)構(gòu)形式，代表處則為最簡(jiǎn)單的分支機(jī)構(gòu)形式；②代表處通常由少數(shù)人員組成，不經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)，只為總行在東道國(guó)開(kāi)展當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)起到“穿針引線”的作用，而分行幾乎能全面經(jīng)營(yíng)銀行業(yè)務(wù)；③各國(guó)對(duì)代表處進(jìn)入的法律管制較輕松，因?yàn)榇硖幉荒軓氖裸y行業(yè)務(wù)，但可以起到溝通信息的作用，對(duì)東道國(guó)有利而無(wú)弊。而對(duì)分行的進(jìn)入實(shí)行較嚴(yán)格的管制，甚至不予準(zhǔn)入。因?yàn)榉中惺强鐕?guó)銀行建立全球業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)的重要形式，其本身又受總行控制可能會(huì)對(duì)東道國(guó)造成不利影響。

　　79 國(guó)際稅收關(guān)系：是兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家與納稅人相互之間在跨國(guó)征稅對(duì)象上產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系，是有關(guān)國(guó)家之間的稅收利益分配關(guān)系和它們各自與納稅人之間的稅收征納關(guān)系的統(tǒng)一體。其特點(diǎn)為：①征稅主體是兩個(gè)國(guó)家，它們均有權(quán)對(duì)納稅人的跨國(guó)征稅對(duì)象課稅；②客體是納稅人的跨國(guó)所得或跨國(guó)財(cái)產(chǎn)價(jià)值，通常是受兩個(gè)國(guó)家稅收管轄權(quán)支配；③從內(nèi)容來(lái)看，國(guó)際稅收關(guān)系是國(guó)家間的稅收利益分配關(guān)系和國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系的融合體，主體之間的權(quán)利義務(wù)并非僅具有國(guó)內(nèi)稅收關(guān)系中強(qiáng)制、無(wú)償?shù)奶攸c(diǎn)，還有對(duì)等互惠的內(nèi)容。

　　80 國(guó)際重復(fù)征稅：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家，對(duì)同一納稅人或不同納稅人的同一種征稅對(duì)象或稅源，在相同期間內(nèi)課征相同或類(lèi)似性質(zhì)的稅收。法律意義上的國(guó)際重復(fù)征稅的含義包括5項(xiàng)構(gòu)成要件：①存在兩個(gè)以上的征稅主體；②同一納稅人對(duì)兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家負(fù)有納稅義務(wù)；③課稅對(duì)象的同一性；④在同一納稅期間發(fā)生的征稅；⑤課征相同或類(lèi)似性質(zhì)的稅收。

　　81 國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因：①居民稅收管轄權(quán)與來(lái)源地稅收管轄權(quán)之間的沖突；②居民稅收管轄權(quán)與居民稅收管轄權(quán)之間的沖突；③兩個(gè)國(guó)家的來(lái)源地稅收管轄權(quán)之間的沖突。

　　82 雙重征稅協(xié)定的主要內(nèi)容：①協(xié)定的適用范圍；②對(duì)各類(lèi)跨國(guó)所得和財(cái)產(chǎn)價(jià)值的征稅權(quán)劃分；③避免和消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法；④稅收無(wú)差別待遇；⑤相互協(xié)商程序與情報(bào)交換制度。 雙重征稅協(xié)定與締約國(guó)國(guó)內(nèi)稅法的關(guān)系：①協(xié)定和國(guó)內(nèi)稅法的功能和作用各有側(cè)重；②協(xié)定和國(guó)內(nèi)稅法彼此互相配合，互相補(bǔ)充；③在協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法沖突時(shí)，協(xié)定條款原則上應(yīng)有優(yōu)先適用的效力。