考前30道銀行會計分錄答案

1、金華公司存入定期存款10萬元，期限3年，年利率4%，（1）計算第一年第一季度的
　　
　　應付利息，并編制計提利息支出的分錄；（2）3年后到期，轉(zhuǎn)入公司的活期存款賬戶，作相應會計分錄：
　　
　　借：活期存款——金華10萬
　　
　　貸：定期存款——金華10萬
　　
　?、?0*4%/12*3=0.1
　　
　　借：利息支出——定期0.1萬
　　
　　貸：應付利息——定期0.1萬
　　
　?、?0*4%*3=1.2萬，1.2-0.1=1.1萬
　　
　　借：定期存款——金華10萬
　　
　　應付利息——定期1.2萬
　　
　　貸：活期存款——金華11.2萬
　　
　　2、儲戶張江存入1000元人民幣的活期存款。
　　
　　借：現(xiàn)金1000元
　　
　　貸：活期儲蓄存款——張江1000元
　　
　　3、某儲戶于1998年5月10日在本行辦理了一年期整存整取定期儲蓄存款，存入金額10000元，該儲戶于1999年7月10日來行辦理取款，計算出本行應付利息，并寫出存、取款時的會計分錄（設一年期整存整取利率為年利率6％，活期儲蓄利率為月利率3‰）。
　　
　　應付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60
　　
　　存：
　　
　　借：現(xiàn)金10000元
　　
　　貸：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
　　
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　　借：整存整取定期儲蓄存款——某儲戶10000元
　　
　　利息支出——定期600元
　　
　　利息支出——活期60元
　　
　　貸：現(xiàn)金10660元
　　
　　4、5月12日，劉明向工商銀行某市支行申領信用卡（個人卡）同時交存現(xiàn)金1000元，另交手續(xù)費10元。
　　
　　借：現(xiàn)金1010元
　　
　　貸：活期儲蓄存款——張明個人信用卡1000元
　　
　　手續(xù)費收入——信用卡手續(xù)費10元
　　
　　5、建設銀行7月10日向央行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現(xiàn)
　　
　　率6‰，計算貼現(xiàn)利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現(xiàn)的會計分錄：
　　
　　利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬實付：50-0.2=49.8萬
　　
　　建行：
　　
　　借：存放中央銀行存款——備付金49.8萬
　　
　　金融機構(gòu)往來支出——再貼現(xiàn)利息0.2萬
　　
　　貸：貼現(xiàn)50萬
　　
　　央行：
　　
　　借：貼現(xiàn)——建設銀行50萬
　　
　　貸：活期存款——建行49.8萬
　　
　　金融機構(gòu)往來收入——貼現(xiàn)利息0.2萬
　　
　　6、利民家電商店付款的委托收款結(jié)算一筆，金額68500元，4月25日付款期滿，4月26
　　
　　日開出，銀行將款項劃往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人為該行開戶單位電視機廠，寫出收、
　　
　　付款單位開戶銀行的會計分錄。
　　
　　收款開戶：
　　
　　借：轄內(nèi)往來68500元
　　
　　貸：活期存款——電視機廠68500元
　　
　　付款開戶行：
　　
　　借：活期存款——利民家電68500元
　　
　　貸：轄內(nèi)往來68500元
　　
　　7、收到轄內(nèi)某行寄來劃付銀行匯票款的報單與解訖通知一份。匯款人系開戶單位百貨商店，
　　
　　匯款金額為2800元，實際結(jié)算金額為2577元，編制銀行匯票的結(jié)清分錄。
　　
　　借：匯出匯款2800元
　　
　　貸：轄內(nèi)往來2577元
　　
　　活期存款——百貨商店223元
　　
　　8、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為
　　
　　1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續(xù)，計算利息，編相關
　　
　　分錄：
　　
　　利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬
　　
　　借：活期存款——北京冷庫858.32萬
　　
　　貸：短期貸款——北京冷庫800萬
　　
　　利息收入——短期貸款利息58.32萬
　　
　　9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄來有關托收承付憑證及附件，通知上海市
　　
　　皮革廠付款，三天承付期滿辦理劃款，金額為85，000元，（1）編制工行上海分行分錄（2）
　　
　　北京分行收到上述款項，轉(zhuǎn)入大柵欄食品店存款戶，作分錄
　　
　　上海工行：
　　
　　借：活期存款——皮革廠85000元
　　
　　貸：轄內(nèi)往來85000元
　　
　　北京工行：
　　
　　借：轄內(nèi)往來85000元
　　
　　貸：活期存款——大柵欄食品店85000元
　　
　　10、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手
　　
　　續(xù)，要求作有關處理。
　　
　　借：抵押貸款——紅星機械廠100萬
　　
　　貸：活期存款——紅星機械廠100萬
　　
　　11、3月29日江南造紙廠簽發(fā)三個月期的商業(yè)匯票20，000元，并于4月3日經(jīng)銀行承兌后
　　
　　將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現(xiàn)，銀行按月貼現(xiàn)率6‰
　　
　　予以貼現(xiàn)，請計算：貼現(xiàn)利息、貼現(xiàn)凈額，并作分錄：
　　
　　利息：20000*56*6‰/30=224貼現(xiàn)凈額=20000-224=19776
　　
　　借：貼現(xiàn)——電訊器材廠20000元
　　
　　貸：活期存款——電訊器材廠19776元
　　
　　利息收入——貼現(xiàn)利息224元
　　
　　12、某工商銀行將本行已承兌商業(yè)匯票于承兌到期日劃出票款59，000元備付，收款行為省
　　
　　外聯(lián)行，2日后收到省外聯(lián)行的委托收款憑證及匯票，審核無誤后辦理付款手續(xù)，作
　　
　　相關會計分錄。
　　
　　借：應解匯款及臨時存款59000元
　　
　　貸：聯(lián)行存放款項59000元
　　
　　13、3月1日，工商銀行蘇州支行向中央銀行蘇州市支行借入臨時貸款300，000元，收到收
　　
　　帳通知后，當即辦理轉(zhuǎn)帳，要求作出轉(zhuǎn)帳分錄。
　　
　　借：存放中央銀行款項300000元
　　
　　貸：向中央銀行借款——臨時借款300000元
　　
　　14、收到A公司交來的銀行匯票及收款單，匯票金額90，000元，付款人為在轄內(nèi)支行開
　　
　　戶的B公司；當即為A公司收帳，作相應會計分錄。
　　
　　借：活期存款——A公司90000元
　　
　　貸：轄內(nèi)往來90000元
　　
　　15、本行（貼現(xiàn)銀行）收到付款人開戶行劃轉(zhuǎn)的票款，該商業(yè)承兌匯票到期金額為45，000
　　
　　元，予以轉(zhuǎn)帳。
　　
　　借：存放聯(lián)行款項45000元
　　
　　貸：貼現(xiàn)45000元（未說明是否同系統(tǒng)同城就用聯(lián)行）
　　
　　16、發(fā)放給A公司的一筆金額為400，000元的抵押貸款（應收利息為40，000元），超過規(guī)定的歸還期限，經(jīng)催收無效，將其抵押品拍賣，拍賣所得為420，000元、存放在系
　　
　　統(tǒng)內(nèi)某行。
　　
　　借：轄內(nèi)往來420000元
　　
　　貸：抵押貸款——A公司400000元
　　
　　應收未收利息——A公司20000元
　　
　　17、某銀行簽發(fā)由醫(yī)藥公司匯款的銀行匯票一份，金額40，000元，用途為采購款，收款
　　
　　單位為在省外聯(lián)行開戶的生物制藥廠，實際結(jié)算金額為35，000元，編制簽發(fā)、兌付、
　　
　　結(jié)清三個環(huán)節(jié)的相關會計分錄。
　　
　　簽發(fā)：
　　
　　借：活期存款——醫(yī)藥公司40000元
　　
　　貸：匯出匯款40000元
　　
　　兌付：
　　
　　借：轄內(nèi)往來35000元
　　
　　貸：活期存款——生物制藥廠35000元
　　
　　結(jié)清：
　　
　　借：匯出匯款40000元
　　
　　貸：轄內(nèi)往來35000元
　　
　　活期存款——醫(yī)藥公司5000元
　　
　　18、某銀行營業(yè)終了時，發(fā)生出納短款100元，原因待查。
　　
　　借：暫付款項——待處理出納短款戶100元
　　
　　貸：現(xiàn)金100元
　　
　　19、在A地工商銀行開戶的如意商場向在B地建設銀行開戶的東風電器廠匯款20萬元，通
　　
　　過A地的建設銀行辦理轉(zhuǎn)匯手續(xù)，畫出簡明示意圖，并編制A地工行、A地建行及B
　　
　　地建行的相應會計分錄。
　　
　　A建B建
　　
　　A工：
　　
　　借：活期存款——建行20萬
　　
　　貸：同業(yè)存放款項——如意商場20萬
　　
　　A建：
　　
　　借：存放同業(yè)款項——工行20萬
　　
　　貸：清算資金往來20萬
　　
　　B建：
　　
　　借：清算資金往來20萬
　　
　　貸：活期存款——東風電器廠20萬
　　
　　20、上海無線電廠從日本進口機器一臺，需支付300萬日元，經(jīng)外匯管理局批準，按當天牌
　　
　　價100：8.20售匯，匯往日本，并按所匯金額的1‰收到手續(xù)費，作匯款分錄。
　　
　　300萬日元*8.20/100=￥24.6萬元人民幣
　　
　　手續(xù)費收入=24.6萬*1‰=0.0246萬元
　　
　　借：活期存款——上海無線電廠￥24.6246萬元
　　
　　貸：外匯買賣￥24.6萬元
　　
　　手續(xù)費收入——外匯買賣手續(xù)費￥0.0246萬元
　　
　　借：外匯買賣300萬日元
　　
　　貸：匯出國外匯款300萬日元
　　
　　21、ADV公司擁有現(xiàn)匯活期存款30000美元，要求兌換成日元現(xiàn)匯并存入其活期外匯存款
　　
　　戶。當日銀行外匯牌價：美元匯買價1：8.30，日元匯賣價1：0.10，編制會計分錄。
　　
　　30000美元*8.30/0.10=
　　
　　借：活期外匯存款——ADV30000
　　
　　貸：外匯買賣30000
　　
　　借：外匯買賣￥24.9萬
　　
　　貸：外匯買賣￥24.9
　　
　　借：外匯買賣249萬日元
　　
　　貸：活期外匯存款——ADV249萬日元
　　
　　22、3月5日，東風機械廠開出收款人為信達商場的6月5日到期的商業(yè)匯票，金額10萬
　　
　　元，當日向開戶銀行