2004年4月全國(guó)高等教育自學(xué)考試稅法試題

　　在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

　　1.以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的是（?。?。

　　A. 稅收法律關(guān)系是一種不平等的法律關(guān)系

　　B. 稅收法律關(guān)系是一種強(qiáng)制性法律關(guān)系

　　C. 稅收法律關(guān)系是一種行政隸屬關(guān)系

　　D. 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容中具有財(cái)產(chǎn)因素

　　2.下列稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系納稅人負(fù)擔(dān)輕重的是（?。?/P>

　　A.征稅客體 B.稅率 C.稅目 D.納稅環(huán)節(jié)

　　3.下列稅法中，屬于行為稅法的是（　）。

　　A.消費(fèi)稅法 B.營(yíng)業(yè)稅法 C.契稅法 D.印花稅法

　　4.關(guān)稅的征稅機(jī)關(guān)是（?。?。

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.海關(guān) D.商檢部門

　　5.下列事項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（　）。

　　A.稅收法律制定權(quán) B.稅務(wù)處罰權(quán) C.行政復(fù)議權(quán) D.稅務(wù)咨詢權(quán)

　　6.在稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的因素是（?。?。

　　A.納稅義務(wù)人 B.征稅對(duì)象 C.稅目 D.稅率

　　7.根據(jù)增值稅條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中征收增值稅的事項(xiàng)是（　）。

　　A.銷售房屋 B.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 C.銷售古舊圖書 D.銷售電力

　　8.確定應(yīng)稅消費(fèi)品全國(guó)平均成本利潤(rùn)率的機(jī)構(gòu)是（ ）。

　　A.商務(wù)部 B.國(guó)家稅務(wù)總局 C.財(cái)政部 D.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局

　　9.增值稅一般納稅人當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，其不足抵扣部分的處理辦法是（?。?。

　　A.不再給予抵扣 B. 可向稅務(wù)部門申請(qǐng)退稅

　　C. 可抵扣以前的欠稅 D.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

　　10.下列事項(xiàng)中，屬于增值稅中視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（　）。

　　A.將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購(gòu)買的貨物委托外單位加工

　　C.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D.將購(gòu)買的貨物用于集體福利

　　11.某工人（增值稅一般納稅人）發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（?。?。

　　A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

　　B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　C.購(gòu)材料時(shí)賣方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)（貨票抬頭開給該工廠）

　　D.為加固廠房而購(gòu)進(jìn)鋼材取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

　　12.下列屬于增值稅混合銷售行為的是（　）。

　　A.電信局提供電話安裝的同時(shí)銷售電話機(jī)

　　B.建材商店銷售建材的同時(shí)，提供裝修裝飾服務(wù)

　　C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

　　D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

　　13.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的事項(xiàng)是（?。?/P>

　　A.出口金銀首飾 B.委托加工煙絲 C.商店銷售白酒D.銷售電動(dòng)自行車

　　14.消費(fèi)稅的納稅人是（?。?/P>

　　A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 B.購(gòu)買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人 D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

　　15.以下對(duì)消費(fèi)稅特點(diǎn)的表述，正確的是（?。?。

　　A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅 B.消費(fèi)稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

　　C.消費(fèi)稅通常在零售環(huán)節(jié)征收 D.凡征收增值稅的產(chǎn)品則不需征收消費(fèi)稅

　　16.下列主體發(fā)生混合銷售行為時(shí)，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（?。?/P>

　　A.大型企業(yè) B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

　　C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

　　D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

　　17.下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（?。?。

　　A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的單位 B.從事汽車維修的公司

　　C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠 D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司

　　18.納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅納稅的地點(diǎn)為（?。?/P>

　　A.納稅人居住地 B.納稅人注冊(cè)地

　　C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地 D.勞務(wù)發(fā)生地

　　19.下列事項(xiàng)中，免征營(yíng)業(yè)稅的是（　）。

　　A.殘疾人出租房屋 B.單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

　　C.福利機(jī)構(gòu)提供養(yǎng)育服務(wù) D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

　　20.從境外購(gòu)進(jìn)原產(chǎn)于中國(guó)境內(nèi)的貨物，其進(jìn)口時(shí)的稅務(wù)處理是（?。?/P>

　　A.由海關(guān)依規(guī)定征收進(jìn)口關(guān)稅 B.減按10%征收進(jìn)口關(guān)稅

　　C.由海關(guān)決定是否征收關(guān)稅 D.免稅

　　21.王某2001年以20萬(wàn)元購(gòu)得一套普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2003年以40萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓。對(duì)這一行為，王某應(yīng)當(dāng)繳納（?。?。

　　A.房產(chǎn)稅 B.契稅 C.土地增值稅 D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　22.下列稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（?。?。

　　A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 B. 《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

　　C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》 D. 《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

　　23.下列事項(xiàng)中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是（?。?。

　　A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 B.納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)

　　C.稅收滯納金 D.被沒收財(cái)物的損失

　　24.企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限，最長(zhǎng)不得超過（?。?/P>

　　A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

　　25.下列事項(xiàng)中，現(xiàn)行內(nèi)外資企業(yè)所得稅法律規(guī)定不同的是（　）。

　　A.交際應(yīng)酬費(fèi)的扣除 B.虧損彌補(bǔ) C.稅收抵免 D.防止關(guān)聯(lián)企業(yè)避稅措施

　　26.外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，其再投資部分已納稅款的退稅率是（?。?。

　　A.15% B.20% C.30% D.40%

　　27.我國(guó)將個(gè)人所得稅的納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（?。?/P>

　　A.境內(nèi)工作時(shí)間 B.取得收入的工作地

　　C.是否是中國(guó)公民 D.境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間

　　28.對(duì)在海外居住的董事來(lái)華參加會(huì)議取得的董事費(fèi)，其征稅項(xiàng)目應(yīng)屬于（　）。

　　A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.偶然所得

　　29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（?。?/P>

　　A.房產(chǎn)所有權(quán)人 B.房產(chǎn)承典人 C.房產(chǎn)承租人 D.房產(chǎn)代管人

　　30.下列事項(xiàng)中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（?。?。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地 B.生產(chǎn)企業(yè)閑置的土地

　　C.個(gè)人住宅用地 D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁的生產(chǎn)用地

　　二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

　　在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)至五個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

　　31.目前我國(guó)的納稅主體包括（）。

　　A.納稅人 B.負(fù)稅人 C.扣繳義務(wù)人

　　D.納稅擔(dān)保人 E.納稅代理人

　　32.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（?。?/P>

　　A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.營(yíng)業(yè)稅

　　D.資源稅 E.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　33.下列稅種中屬于資源稅類稅種的是（?。?/P>

　　A.土地增值稅 B.城鎮(zhèn)土地使用稅 C.耕地占用稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅 E.車輛購(gòu)置稅

　　34.下列事項(xiàng)中，屬于我國(guó)稅法認(rèn)定的關(guān)聯(lián)企業(yè)情形的是（?。?。

　　A.在資金方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　B.在經(jīng)營(yíng)方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　C.在購(gòu)銷方面有直接或間接擁有、控制關(guān)系的企業(yè)、公司和其他組織

　　D.直接或間接同為第三者所有的企業(yè)、公司和其他組織

　　E.長(zhǎng)期合作，相互信任的企業(yè)、公司和其他組織

　　35.關(guān)于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人賬簿的設(shè)置，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

　　A. 上述納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿

　　B. 上述納稅人無(wú)建賬能力的，可以不設(shè)置賬簿

　　C. 上述納稅人必須設(shè)立專職人員辦理帳務(wù)

　　D. 辦理帳務(wù)者必須具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

　　E. 賬簿的保存期通常為5年

　　三、簡(jiǎn)答題（本大題共3題，每小題4分，共12分）

　　36.稅法有哪些作用

　　37.簡(jiǎn)述契稅的稅率及計(jì)稅依據(jù)。

　　38.簡(jiǎn)述我國(guó)對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

　　四、論述題（本大題共1小題，共12）

　　39.試論稅收公平原則。

　　五、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

　　40.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　?。?）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值100萬(wàn)元（不含稅）；

　?。?）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值10萬(wàn)元（不含稅）；

　?。?）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅）；

　　（以上業(yè)務(wù)均有符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票）

　?。?）向一般納稅人銷售啤酒3000噸，每噸單價(jià)3200元（不含稅），貨款已收；

　　（5）向個(gè)體戶銷售啤酒300噸，每噸單價(jià)3500元（開具普通發(fā)票）；

　?。?）向某展覽會(huì)贊助啤酒1噸，價(jià)值3200元（不含稅）

　?。?）分給本廠職工啤酒10噸，價(jià)值32000元（不含稅）；

　?。?）上期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金為8000元。

　　根據(jù)上述材料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額，并說明理由。

　　41.2004年初，某企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送2003年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，表中填列企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為30萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)納稅資料檢查后發(fā)現(xiàn)：

　?。?） 2003年度企業(yè)實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元，全部計(jì)入成本。（該企業(yè)按有關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月960元，企業(yè)職工人數(shù)100人。）

　?。?） 計(jì)提的“